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企业税务管理分析-税务管理论文-会计论文

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一、当前企业税务管理存在的问题

（一）忽视纳税风险控制

企业的税务管理观念滞后，直接影响到企业人员对税法及相关税务法

规的认识不到位，往往会由于政策差异或认识上的不足受到税务部门

相关限制或打击。同时尽管有些企业进行税务管理，但由于税务筹划

是注重在税法允许范围内进行技巧性的减少税款，因而无法进行企业

财务的全部活动。假如企业纳税筹划方法被监管部门认定为偷漏税行

为，那么企业所进行的税务管理将会受到处罚，进而增加政策及纳税

风险。

（二）税务管理手段薄弱

多数企业在进行税务管理时模糊了税务管理与税务筹划的界限，把二

者等同起来认识，认为只要搞好了税务筹划就能使税务管理得到有效

运用，但实际上税务筹划只是税务管理的一个环节，是其中一个重要

的方面。同时在进行税务管理时手段单一，往往运用在如何最大限度

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地减少税收方面，忽视了税务管理的预测协调作用，使企业税务管理

难以达到最大经济效用。

二、完善企业税务管理的措施

（一）设置专门的税务管理部门，强化管理意识

我国税法正在不断完善，体系日趋复杂，监管也日益加强，单凭企业

会计人员不能满足企业税务工作的需要。因此应在企业内部设置专门

的税务管理机构，配备专业素质和业务技能高的管理人员，在稳定税

务政策的信息渠道下，动态掌握各项税收政策变化，对企业纳税进行

统筹规划，控制企业税务风险。同时，企业税务管理部门还有必要定

期对企业税收情况进行分析，建立税负标杆率，使企业税务走向规范

化、合法化的发展之路。例：某物流企业在建立专门税务管理部门后，

根据《国家税务总局关于试点物流企业有关税收政策问题的通知

（2005）》规定，企业运输和仓储两个服务环节的营业税计征基数，

可以扣除外包业务的营业额，按差额计征营业税。如某项仓储劳务营

业额为100万元人民币，假设全部外包给其他仓储服务企业的仓储费

是80万元人民币，新的计征基数就由原来的100万元降低到20万元，

意味着营业税缴纳额由原来按5万元变为现在1万元。这对于物流企

业改善重复纳税有重大意义。

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（二）积极规避和防范财务风险，维护合法权益

涉税风险不可避免和消除，企业在对税务进行规避和防范时，应该积

极面对，最大限度地把涉税风险降到最低，或从根本上进行预防。首

先，企业税务管理部门应加强对当前国家税收政策的研究力度，防范

在政策上给企业税务带来风险；其次，应保持谨慎态度对待企业纳税

筹划，优先选取优惠的政策为主要路径；再次，建立良好的税企沟

通渠道，在企业发生重大积极事项时，主动向税务机关进行相关政策

咨询，做好自查自纠和整改工作；最后，企业税务部门更应在完善税

务管理内部控制措施后，对企业税务进行评估，对行业内部进行数据

信息的收集，做到及时了解企业内外部税务动态，维护企业自身合法

权益。例：以从事货物销售为主的中小企业为防止其配合销售实施的

运输、储存、装卸、包装和信息等服务按照混合销售的原则计缴增值

税，设立单独的子公司，核算，从而保证这部分劳务收入能按照兼

营业务适用税率较低的营业税。

（三）进行合理有效的纳税筹划，降低税收成本

纳税筹划是企业在税务管理活动中，在税法允许的范围内以降低企业

税