决算审核工作流程.pdf

决算审核工作流程--第1页

工程决算审核工作重点及工作流程

（一）审计目的

1、通过审计，促进项目管理单位合法、有效使用建设资金，降低工程成本，提

高投资效益。

2、揭露工程项目在计划管理、建设管理、造价管理、物资管理、资金管理中存

在的不真实、不合法和不规范等问题，促进建设单位堵塞漏洞，提高工程管理水

平。

3、配合公司完善项目相关文件，确保项目建设程序合法、合规。

4、按照《基本建设项目竣工决算审计试行办法》的通知（审基字[1991]430号）、

《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）及政府投资建设项目工程竣工

财务决算审计的标准、要求对“成都地铁1号线一期工程”项目竣工财务决算进行

审计，并出具《成都地铁1号线一期工程竣工决算审计报告》。

（二）审计原则

我们遵循“独立、客观、公正”的原则，依法维护业主和施工单位的合法权益的前

提下，准确、合理的确定工程造价，为确保投资效益的体现而进行审计工作。

我们是按照国家建设部《建设工程施工发包与承包价格管理暂行规定》、《会计

师事务所从事基本建设工程预决(结)算审核暂行办法》、《建设工程价款结算暂

行办法》、《四川省建设工程预决算管理办法》、《四川省建筑管理条例》、《四

川省建设工程咨询管理办法》、《基本建设项目竣工决算审计试行办法》、《基

本建设财务管理规定》及政府投资建设项目工程竣工财务决算审计规定的审核程

序、原则、方法进行工程造价审计及工程竣工决算审计，为审计结果的真实、合

法提供了合理保证。

（三）审计的主要依据

1、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》；

2、《企业会计制度及具体会计准则》；

3、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》；

4、《基本建设项目竣工决算审计试行办法》；

5、《基本建设财务管理规定》；

决算审核工作流程--第1页

决算审核工作流程--第2页

6、《建设工程价款结算暂行办法》；

7、项目立项、批准文件；

8、成都地铁有限责任公司关于基本建设项目的相关文件、企业内部管理制度；

9、项目单位提供的招投标文件、施工合同、协议、竣工图纸、变更签证单、隐

蔽工程签证单、监理及质量验收等有关文件；

10、项目单位财务会计资料、账簿等有关财务会计资料；

11、其他有关资料，包括审计业务约定书；

12、国家其他有关规定。

（四）审计的主要内容和重点

1、基本建设程序和管理制度执行情况

1.1项目核准情况，是否经过国家发改委或省发改委核准，取得核准文件，是否

存在未经核准擅自开工建设，或项目核准文件自发布之日起计算，超过2年开工

建设未办理延期手续，是否存在未经国家发改委出具书面确认意见对项目核准文

件所规定的内容自行进行了调整。

1.2项目可研、初步设计、投资估算、概算批复情况，是否经过有权审批部门公

司批复，经批准的初步设计方案和概算是否符合经批准的可行性研究报告及估

算，初步设计超过核准规模和要求是否办理报批手续，如：建设规模、技术方案、

站址、路径等发生重大变化。

1.3项目计划管理情况，项目是否纳入省公司投资计划管理。

扩大内需项目调整及规模调整是否经过有权部门批准。

1.4招标管理情况，设计、施工、监理及主要设备、材料是否按规定进行招标，

邀请招标是否履行报批手续。应集中招标采购的物资，是否存在未经批准自行采

购。

1.5合同管理情况，合同管理是否规范，是否按招标文件和投标人的投标文件订

立书面合同，并履行会签审核程序，是否另行订立了背离合同实质性内容的其他

协议。

1.