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历年初级会计实务复习题

简答题

1、甲股份有限公司为上市公司（以下简称甲公司），系增值税一般纳税人，适用

的增值税税率为17％。甲公司2008年度财务报告于2009年4月10日经董事会

批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下：（1）甲公司在2009年1月进

行内部审计过程中，发现以下情况：①2008年7月1日，甲公司采用支付手续

费方式委托乙公司代销B产品200件，售价为每件10万元，按售价的5％向乙

公司支付手续费（由乙公司从售价中直接扣除）。当日，甲公司发了B产品200

件，单位成本为8万元。甲公司据此确认应收账款1900万元、销售费用100万

元、销售收入2000万元，同时结转销售成本1600万元。2008年12月31日，

甲公司收到乙公司转来的代销清单，B产品已销售100件，同时开出增值税专用

发票；但尚未收到乙公司代销B产品的款项。当日，甲公司确认应收账款170

万元、应交增值税销项税额170万元。②2008年12月1日，甲公司与丙公司签

订合同销售C产品一批，售价为2000万元，成本为1560万元。当日，甲公司将

收到的丙公司预付货款1000万元存入银行。2008年12月31日，该批产品尚未

发出，也未开具增值税专用发票。甲公司据此确认销售收入1000万元、结转销

售成本780万元。③2008年12月31日，甲公司对丁公司长期股权投资的账面

价值为1800万元，拥有丁公司60％有表决权的股份。当日，如将该投资对外出

售，预计售价为1500万元，预计相关税费为20万元；如继续持有该投资，预计

在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值总额为1450万。甲公司据此于

2008年12月31日就该长期股权投资计提减值准备300万元。（2）2009年1月

1日至4月10日，甲公司发生的交易或事项资料如下：①2009年1月12日，甲

公司收到戊公司退回的2008年12月从其购入的一批D产品，以及税务机关开具

的进货退出相关证明。当日，甲公司向戊公司开具红字增值税专用发票。该批D

产品的销售价格为300万元，增值税额为51万元，销售成本为240万元。至2009

年1月12日，甲公司尚未收到销售D产品的款项。②2009年3月2日，甲公司

获知庚公司被法院依法宣告破产，预计应收庚公司款项300万元收回的可能性极

小，应按全额计提坏账准备。甲公司在2008年12月31日已被宣告知庚公司资

金周转困难可能无法按期偿还债务，因而相应计提了坏账准备180万元。（3）其

他资料①上述产品销售价格均为公允价格（不含增值税）；销售成本在确认销售

收入时逐笔结转。除特别说明外，所有资产均未计提减值准备。②甲公司适用的

所得税税率为25％；2008年度所得税汇算清缴于2009年2月28日完成，在此

之前发生的2008年度纳税调整事项，均可进行纳税调整；假定预计未来期间能

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够产生足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异。不考虑除增值税、所得税以外

的其他相关税费。③甲公司按照当年实现净利润的10％提取法定盈余公积。对

资料（2）中判断为资产负债表日后调整事项的，编制相应的调整分录。

多选题

2、甲、乙公司均在年末按净利润的10%计提盈余公积，甲公司2007年－2010

年有关投资业务如下：

(1)甲公司2007年7月1日与A公司达成资产置换协议，甲公司以投资性房地