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超越预算在企业集团中的应用的中期报告

这是一份超越预算在企业集团中应用的中期报告。我们首先进行了

一些背景调研和分析，然后介绍了实施超越预算的过程和工具。接下来，

我们讨论了超越预算的优点和缺点，最后进行了一些结论和建议。

背景调研和分析

我们对一些企业集团进行了调研和分析，了解他们的预算和业务模

式。我们发现，许多企业集团采用传统预算方法，即制定详细的年度预

算，包括收入、支出、投资和利润等方面的细节。然而，这种方法存在

一些问题，比如：

-时间和资源耗费巨大，预算制定过程复杂。

-预算往往过于具体，缺乏灵活性和适应能力。

-预算通过层层领导层审批，容易导致授权不足和缺乏自主性。

因此，一些企业集团开始尝试超越预算方法，以取代传统预算方法。

实施超越预算的过程和工具

超越预算是一种基于活动的管理方法，它依赖于多元经济学的观点

和模型来预测未来可能的情况和行动的各种结果。实施超越预算需要以

下步骤：

1.识别主要业务活动。超越预算的核心是将各项业务活动进行分类，

并对这些活动进行高级别的汇总和管理。

2.建立资源估算模型。在超越预算中，需要建立资源估算模型，以

确定每项业务活动所需的人力、物力和财力资源。

3.制定行动计划。制定行动计划时，需要考虑各项业务活动所需的

资源。行动计划应该包括具体的目标和执行步骤，以及预测的结果和风

险。

4.监测和反馈。超越预算需要一定程度的监测和反馈机制，以确保

计划可行和绩效达标。监测和反馈机制应当允许迅速调整计划，以适应

变化的市场和业务环境。

工具方面，一些企业集团采用了商用超越预算软件，例如Hyperion、

Anaplan和AdaptivePlanning等。这些软件提供了建立资源估算模型、

制定行动计划和监测绩效的功能。

超越预算的优点和缺点

超越预算有很多优点，如：

1.灵活性。超越预算方法允许企业集团随时调整计划和预测，以适

应变化的市场和业务环境。

2.分散授权。超越预算方法允许干部、部门和员工参与预算制定和

执行，增加了授权和自主性。

3.焦点。超越预算方法可以使企业集团更加聚焦绩效度量和目标实

现。

然而，超越预算也存在一些缺点，如：

1.复杂性。超越预算需要建立复杂的模型和预测，需要投入大量时

间和资源才能完成。

2.缺乏细节。超越预算方法可能无法提供传统预算方法所提供的详

细预算和细节。

3.实现难度。超越预算需要高级别的管理支持和恰当的组织文化，

否则可能会导致执行问题和结果不尽如人意。

结论和建议

综上所述，我们认为超越预算是一个有前途的预算方法。然而，在

实施前需要仔细考虑企业集团的愿景、战略、文化和组织结构。建议在

实施过程中采用一些技术和工具，以提高效率和质量。最终，如果实施

成功，企业集团可以享受超越预算所带来的灵活性、反应能力和绩效改

进。