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实训7-全面预算案例(作业)--第1页
实训7-全面预算案例(作业)
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实训7-全面预算案例(作业)--第1页
实训7-全面预算案例(作业)--第2页
实训内容:A公司全面预算案例
A公司只生产一种产品,销售单价为200元,预算年度内4个季度的销售
量经测算分别为300件、600件、400件和450件。
根据以往经验,销货款在当季可收到70%,其余部分将在下一季度收到。预计
预算年度第1季度可收回上年第4季度的应收账款18000元。
根据销售预算及前期应收账款的收回及预计收到当期销货款的情况,就能够编
制出预计现金收入计算表,现金收入计算表是编制现金预算的依据。
根据上述资料,首先编制销售预算表,如表7-1所示。
表7-1销售预算金额单位:元
季度一二三四全年
预计销售量
(件)
预计单价
预计销售额
预计现金收入计算表
收到上季应收销
货款
收到本季销货款
现金收入合计
依上例资料,假设A公司期末存货量为下一季度销售量的10%,预算年度
第1季度期初存货量为50件,预算年度期末存货量为40件。
根据销售预算的预计销售量和上述有关数据,可编制预算年度的生产预算
如表7—2所示。
表7-2生产预算
季度一二三四全年
预计销售量
(件)
加:预计期末
存货量
减:预计期初
存货量
预计生产量
2
实训7-全面预算案例(作业)--第2页
实训7-全面预算案例(作业)--第3页
依上例资料,假设A公司所生产的产品只需要一种原材料,单位产品消耗
原材料定额为4千克,每千克单位成本为12元。
每季度末的材料存量为下一季度生产用量的30%,每季度的购料款当季付
60%,其余款项在下一季度支付。预算年度第1季度应付上年第4季度赊购材
料款为6000元,估计预算年度期初材料存量为510千克,期末材料存量为500
千克。
生产预算确定后,就可以根据预计的生产量和上述单位产品的材料消耗定
额,以及期初、期末的材料存量,编制材料采购预算,在编制出采购预算后,
还要根据材料采购预算的预计材料采购量、单位成本和有关材料采购款的支付
情况,编制材料采购现金支出计算表,如表7—3所示。
表7-3材料采购预算
季度一二三四全年
预计生产量
(件)
单位产品材料
消耗定额(千
克)
预计生产需要
量(千克)
加:预计期末
库存量
减:预计期初
库存量
预计材料采购
量
材料单位成本
预计材料采购
额
预
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