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中国农业银行审计业务管理办法

（目录）

第一章总则

第二章审计对象和依据

第三章审计方式和方法

第四章审计业务一般规定

第五章审计业务范围

第六章审计业务质量控制

第七章附则

第一章总则

第一条为加强中国农业银行（以下简称“本行”）内部审计

监督，规范审计业务管理，明确审计业务范围，根据银监会《银行

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业金融机构内部审计指引》和《中国农业银行股份有限公司内部审

计章程》（以下简称《审计章程》）等有关制度，制定本办法。

第二条本办法所称审计业务，是本行审计机构以风险为导

向，对全行经营管理、经营行为和经营绩效，以及其他经济活动进

行审计监督和评价的活动。

第三条本办法是审计机构开展各项审计业务应遵循的基本规

范和总体要求，旨在规范审计业务，防范审计风险，保证审计业务

质量，提高审计业务效率。

第四条审计机构开展审计业务应坚持“独立客观、风险导

向、注重效益”的原则。

（一）独立客观。开展审计业务应独立于被审计单位，不受本

行其他部门和个人干涉，审计发现和审计结论实事求是，客观公

证。

（二）风险导向。开展审计业务应充分借鉴各项监督成果，在

风险评估的基础上确定审计对象，以揭示风险并提出化解风险的措

施和建议为出发点，合理安排审计对象和频率。

（三）注重效益。开展审计业务应以促进被审计单位改善管

理、增加效益为目的，提升审计价值；采用系统化和规范化的审计

方法，改进审计技术，促进成果共享，降低审计成本。

第五条本办法适用于总行审计局及其审计分局开展的各类审

计业务。

第二章审计对象和依据

第六条审计机构开展审计业务的对象为本行境内外各级机

构，以及其他依照《审计章程》和有关制度应接受审计的单位和个人。

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第七条审计机构开展审计业务，应涵盖本行经营管理、经营

行为和经营绩效的全过程，主要审计事项包括但不限于：

（一）贯彻执行国家法律法规、金融方针政策、监管部门规章

情况。

（二）执行董事会决议及经营方针、发展战略、经营计划、发

展目标以及各项规章制度情况。

（三）内部控制体系的健全性、合理性和有效性。

（四）公司治理组织结构的完整性、组织功能的健全性和组织

效率的能动性。

（五）风险管理状况及风险识别、计量、监测和控制的适用性

和有效性。

（六）各管理部门实施合规管理、监督评价、