原创力文档- 1、本文档共47页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
流动负债
——应交税费;2;借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
应交税费——应交资源税
应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交土地增值税
应交税费——应交房产税
应交税费——应交车船税
应交税费——应交城镇土地使用税;不是所有的税;不在应交税费核算的有;初级真题;增值税的核算;8;9;10;进项税额;2017年1月15日，A公司购入一栋办公楼，该房产为建筑工程老项目，取得的增值税专用发票上注明价税合计1050万元，税额50万元，价款以银行存款支付。
2017年1月会计分录：?
借：固定资产1000?
应交税费——应交增值税(进项税额)30?
——待抵扣进项税额20?
贷：银行存款1050;进项税额不得抵扣（一）;进项税额不得抵扣（二）;进项税额不得抵扣（三）;练习;进项税额不得抵扣（四）;练习;B公司2017年1月采购电梯一部用于销售，取得的增值税专用发票上注明价款合计1170万元，税额170万元，采购当期已经抵扣进项税额。2017年6月公司决定将此电梯安装在公司办公楼上，电梯价值超过办公楼原值的50%。?
2017年6月会计分录：?
借：在建工程——办公楼1000
贷：库存商品1000
借：应交税费——待抵扣进项税额68?
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)68?
2018年6月会计分录：?
借：应交税费——应交增值税(进项税额)68?
贷：应交税费——待抵扣进项税额68
;A企业因管理不善毁损库存D材料一批，该批原材料实际成本为2万元，收回残料价值0.08万元，保险公司赔偿1.16元，购入D材料的增值税税率为17%。
批准处理前
借：待处理财产损溢2.34
贷：原材料2
应交税费—应交增值税（进项转出）0.34
;21;22;23;一般销售
借：银行存款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
视同销售
借：应付职工薪酬、长期股权投资、应付股利
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
??：主营业务成本
贷：库存商品;一般纳税企业发生的下列各项业务中，发生的增值税进项税额不得抵扣的有（）
A.在建工程领用原材料B.原材料因管理不善发生毁损
C.福利部门领用原材料D.以原材料对外投资
E.修理机器设备时领用原材料
?
?一般纳税企业发生的下列各项业务中，应当计算增值税销项税额的有（）
A.自产的产品发生非正常损失
B.以自产的产品清偿债务
C.不动产在建工程领用自产的产品
D.将自产的产品对股东进行利润分配
E.以自产的产品作为非货币性福利发放给职工
;26;27;应交税费——待转销项税额;应交税费——待认证进项税额;30;31;32;33;34;35;36;37;38;39;40;41;42;43;44;45;练习;应交税费结束
文档评论（0）