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VBES成本会计实训报告

我对这个职位的认识是：负债核算成本，存货出入库和领用的记账，

存货成本的计价，产品成本分析等，但是想法和实际还是有点小差异，它

要求部门成员必须配合好，不是独自一人做账，而是让课本的知识活学活

用。

回顾这两周的实训工作，我学到了很多，深刻体会到团队的重要性，

一个人的力量在大也大不过集体，众人拾柴火焰高。在集体工作中应当学

会相互配合，取长补短。工作环节是一环扣着一环，哪个环节出现问题都

会影响下一个环节，甚至是全局，所以我们要细心认真，尽量避免发生不

必要的错误。

2、采购入库业务。

由采购人员核对发货单，发票和实物→仓库管理人员进行物料验收→

填写入库单→仓储经理对入库单进行审核→采购员登记采购合同执行情况

表→采购到货→填写物料卡（仓管员）→登记库存台账（仓储经理）→登

记凭证（成本会计）→审核凭证（财务经理）→登记明细账（成本会计）

3、存货明细账填写及完工入库由车间管理员填写完工入库单→生长计划

经理对完工入库单审核并签字→填写完工送检单（车间管理人）→填写检

验结果（生产计划员）→填生产执行计划表(车间管理人员)→生产入库单

的填写（仓管人员）→审核入库单（仓储经理）→填写物料卡（仓管人员）

→登记库存台账→登记明细账（成本会计）。

前期，我主要做以上的业务，是比较轻松的，在做的过程中我特地的

又核实了一遍，为接下来繁忙的业务打下基础。成本会计的主要业务也是

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在后期，需要根据仓库里的存货状况进行盘点，并填写盘盈亏报告表。再

根据期初的数据，计算每种完工产品的成本，并计算它们的直接材料，直

接人工，制造费用，制造费用分配这一块，着实让我头疼了一阵，刚开始

不清楚要根据什么来计算，后来知道是需要相关人员的工资以及生产部的

一些设备折旧来计算制造费用，计算出来还要分配，这就又需要一些相应

的计算方法来计算。经过自己的思考与别家企业成本会计的沟通，完成了

此任务。

4、存货盘点填写盘点通知单→将盘点通知单给仓管人员，由仓管员

进行盘点填写盘点表→审核盘点表（仓储经理）→财务抽查复核（成本会

计）→填写存货盘盈盘亏报告表→分析存货盘盈盘亏报告表（仓管员）→

审核存货盘盈盘亏报告表，最后由财务经理对其进行审批。

企业存货因为数量较多、收发频繁、计量误差、自然损耗等原因，可

能导致库存数量与账面数量不符。为了避免账物不符的现象发生，需要定

期进行库存盘点，查明原因并调整账面数，使账物2相符。每个季度末，

仓储部库管员需要进行实物盘点，确保与仓储部经理记录的存货出入库台

账相符，并对盘盈盘亏情况进行记录。

存货盘盈盘亏的账务处理:第一，存货盘盈的处理。

企业发生存货盘盈时，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记

“待处理财产损溢”科目。再按管理权限报经批准后，借记“待处理财产

损溢”科目，贷记“管理费用”科目。

第二，存货盘亏的处理。存货发生盘亏或毁损，应作为待处理财产损

溢进行核算。按管理权限报经批准后，根据造成存货盘亏或毁损的原因，

分别按以下情况进行处理：属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存

货短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损

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失计入管理费用；属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除处

置收入（如残料价值）、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计

入营业外支出这个业务开始，就意味接下来的繁忙，意味着工作要慢慢的

步入尾声，我这个岗位最重要的环节即将开始，让我又紧张又彷徨。在此

期间，我有跟其它公司的成本会计进行交流和探讨，把存在的疑问