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互联网企业的内部控制优化研究

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程阅

摘要：随着我国社会经济的快速发展，科学技术也随之一同发展起来，其中互联网信息技术已成为当前影响最为深远的技术之一。在此环境背景下，一大批互联网企业迅速发展壮大，随之而来的便是激烈的市场竞争，各互联网企业不仅迎来了巨大的发展机遇，与此同时也面临着严重的挑战和压力。因此互联网企业应当通过有效措施提高自身管理水平，进而帮助自身在残酷的市场环境中占据有利地位。内部控制作为一种科学高效的管理机制，近几年受到诸多企业的青睐和重视，在将其引入企业管理系统之后，发挥了一定的职能作用。本文从互联网企业内部控制的特征、当前互联网企业内部控制存在的问题、优化互联网企业内部控制的具体措施三个角度，对本文论题进行分析阐述，希望能为互联网企业提供一些参考建议。

关键词：互联网企业;内部控制;存在问题;优化策略

当前，“互联网+”时代下的中国掀起了新一轮以互联网企业为代表的创新型企业发展浪潮。基于当前发展情形，国家相继出台多项互联网企业发展指导意见和规范制度，将互联网企业从单纯商业模式转变为国家战略统筹管理，由此互联网企业获得了空前的发展。伴随着互联网企业的不断壮大，企业经营管理中的问题也逐渐暴露了出来，为此企业应当引入内部控制手段，对自身管理工作进行规范和管控。

一、互联网企业内部控制的特征

（一）内部环境高度信息化

互联网企业处于高度信息化环境当中，业务工作内容必然涉及大量数据信息，因此对于企业工作人员而言，其内部控制管理工作应当基于数据信息的处理和应用，因此对于传统管理人员的专业素养有了更高的要求。

（二）风险评估范围扩大

在信息化环境下，企业的运营管理对于信息设备和软件配置依存度更高，数据高度集中在某一主机系统当中，因此互联网企业在内部控制工作中，不仅要注重传统运营管理风险，比如财务风险，还要保障企业数据信息的安全。

（二）控制活动侧重于对系统的控制

由于互联网信息技术的应用，企业在进行内部控制工作时，控制手段呈现出多样性、灵活性，由于互联网企业本身的管理特征，因而对信息系统的依赖程度逐渐增强。

（四）监督以控制参数和控制程序为主

互联网信息技术的典型特征在于其高效性，即一旦某一环节出现错误，那么该错误会立即影响其他管理环节，有可能会为企业带来严重的经济损失。因此企业需要时刻对信息系统的运行进行监控，及时了解各个环节的运行状况，必要时增设控制参数和控制程序来保障系统的稳定运行。

二、当前互联网企业内部控制存在的问题

（一）企业管理层缺乏内部控制理念

互联网行业虽然当前拥有较为先进的信息技术，但是在管理理念上尚有欠缺，比如部分企业管理层缺乏内部控制理念，具体表现在三个方面。首先，部分互联网企业管理层过去从事于网络技术，对内部控制理论知识方面掌握不足，没有认识到内部控制对于企业稳定运营的重要性，因而对内部控制工作不够重视。其次，由于当前互联网商业领域竞争激烈，部分企业管理层对经济效益过于重视，而忽视其管理工作的改进和完善，导致内部控制工作开展效率较低。最后，部分企业管理层出于节省企业运营管理成本的考虑，未能在内部控制工作方面投入足够资源，虽然内部控制工作发挥了一定成效，但是与企业预期管理目标有较大距离。

（二）内部控制人才缺乏

对于新兴互联网企业而言，企业发展壮大必然需要专业人才的支持，但是就目前部分互联网企业运营管理工作来看，内部控制人才仍然处于欠缺状态，具体体现在三个方面。首先，多数互联网企业的管理架构以技术型人才为主，以少数财务人员和人力人员为辅助，企业处于粗放型管理状态，缺乏专业内部控制人才，内部控制工作由财务人员代理执行。但是财务人员只是掌握基本财务核算知识，对内部控制相关知识理论并不了解，因而难以高效开展内部控制工作。其次，在管理组织结构方面，部分互联网企业并未建立内部控制部门，即使配置一些内部控制专业人员，但是由于缺乏管理架构的支撑，使得内部控制人员难以发挥应有的管理职能，内部控制效率低下。最后，企业管理层并未意识到内部控制是一项系统性工作内容，因而未能动员企业所有人员共同参与到内部控制工作当中，导致内部控制工作流于表面形式。

（三）内部审计监督机制不完善

对于互联网企业内部控制管理工作而言，内部审计监督是其重要工作內容，但是目前部分互联网企业内部审计监督机制并不完善，具体体现在三个方面。首先，部分企业在开展内部控制工作时，对内部审计工作缺乏足够重视，未能建立科学合理的内部审计监督流程和管理制度，导致内部审计人员在执行审计监督工作时，缺乏可靠的执行依据，审计监督工作带有明显的随意性和主观性。其次，部分互联网企业并未设立内部审计部门，而是由财务部门代理行使内部审计职权，使得财务审核权和监督管理权集于一个部门，不仅违背了关键岗位不相容原则，而且增大了企业财务舞弊的风险。最后，部分互