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税收法律制度辽宁金融职业学院刘玉梅

税收法律制度税收概述主要税种税收征收管理

税收概述税收概念与分类税法及其构成要素

税收概念目的满足一般的社会共同需要实现方式凭借政治权利，按照国家法律规定的标准，强制、无偿形式取得财政收入

税收作用国家组织财政收入的主要形式和工具国家调控经济运行的重要手段维护国家政权国际经济交往中维护国家利益

税收特征保障强制性核心无偿性规范约束固定性

多选题下列各项中，属于税收的特征的有（）。A.强制性B.无偿性C.自愿性D.固定性『正确答案』ABD

税收分类征税对象征收管理的分工体系征收权限和收入支配权限计税标准

税收分类—征税对象征税对象流转税所得税财产税资源税行为税

税收分类—征税对象类型代表税种流转税增值税、消费税、营业税和关税所得税企业所得税、个人所得税财产税房产税、契税、车船使用税资源税资源税、土地增值税、城镇土地使用税行为税城市维护建设税、印花税、车辆购置税

单选在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（）。

A.房产税

B.车船税

C.契税

D.车辆购置税『正确答案』D

单选下列各项中，不属于流转税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税『正确答案』D

单选在我国现行的下列税种中，属于行为税类的有（）。

A.营业税

B.房产税

C.车船税

D.印花税『正确答案』D

税收分类—征收管理分工体系税务机关海关关税代征进口环节增值税消费税船舶吨税工商税类除关税外的所有税种

税收分类—征收权限和收入支配权限中央税消费税/关税/海关代征进口环节增值税地方税房产税/车船税城建税/城镇土地使用税/土地增值税共享税增值税企业所得税个人所得税资源税印花税

多选按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央地方共享税的有（）。

A.增值税

B.土地增值税

C.企业所得税

D.个人所得税『正确答案』ACD

税收分类—计税标准从量税资源税车船使用税土地使用税从价税增值税营业税所得税复合税消费税关税

税法概念调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范概念依法征税依法纳税行为准则保障国家利益和纳税人合法权益维护税收秩序保证国家财政收入目的

税法分类税收实体法税收程序法功能作用国内税法国际税法外国税法税收管辖权法律行政法规规章规范性文件法律级次

税收与税法关系税收是税法所确定的具体内容税法是税收的法律表现形式

多选根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。

A.税收实体法

B.税收法律

C.税收程序法

D.税收行政法规『正确答案』AC

判断《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收程序法。（）『正确答案』×

税法构成要素征税人纳税义务人征税对象税目税率计税依据纳税环节纳税期限纳税地点减免税法律责任

税法构成要素—征税人各级财政机关各级税务机关海关

税法构成要素—纳税义务人法人自然人其他组织

税法构成要素—征税对象纳税客体税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为区分不同税种的主要标志

税法构成要素—税目各个税种所规定的具体征税项目征税对象的具体化

单选我国税法要素中，用来明确征税的具体范围，确定征税对象适用不同税率的要素是（）。

A.税率

B.计税依据

C.征税对象

D.税目『正确答案』D

增值税营业税城建税企业所得税资源税城镇土地使用税车船税超额累进个人所得税超率累进土地增值税定额税率累进税率比例税率税法构成要素—税率

单选我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.全额累进税率『正确答案』B

单选企业所得税的税率形式是（）。

A.累进税率

B.定额税率

C.比例税率

D.其他税率『正确答案』C

增值税营业税关税资源税城镇土地使用税车船税耕地占用税消费税卷烟白酒从量计征复合计征从价计征税法构成要素—计税依据

税法构成要素—纳税环节税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节

税法构成要素—纳税期限纳税人按照税法规定缴纳税款的期限

税法构成要素—纳税地点税种纳税对象纳税环节税源控制

税法构成要素—减免税统一性临时性或个别性减税免税课税达到征税数额开始征税的界限起征点免于征税的数额免征额

税法构成要素—起征点免征额区分起征点：当课税对象未达到起征点时，不用征税；当课税对象达到起征点时，对课税对象全额征税。起征点在增值税和营业税中的应用比较多，主要是针对增值税和营业税中的