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授权审批管理制度

授权审批管理制度

第一章总则

第一条为了加强对公司企业各项资金支出审批管理，完

善内部控制及提高工作效率，根据国家相关法规和杭挂企业

有关制度文件，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司企业总部及其下属子公司。

第三条总裁及各子公司总经理对本单位授权审批会计控

制制度的健全和有效实施负责。

第四条授权审批内部会计控制的重点主要包括经济业务

事项的审批人员和审核人员，以及批准范围、批准权限、批

准程序、承担责任等。

第二章授权审批的基本原则

第五条公司企业及其下属子公司应当建立授权审批的岗

位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保授权审批

的不相容岗位相互分离、制约和监督。公司企业及其下属子

公司授权审批的不相容岗位包括：

1)审批；

2)业务经办；

3)保管；

4)审核与会计记录；

5)稽核。

第六条公司企业及其下属子公司内部各级管理层必须在

授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范

围内办理业务。经办人员应当在职责范围内，按照审批人的

批准意见办理业务。对于审批人超越授权范围审批的业务，

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经办人员有权拒绝办理，并应及时向审批人的上级授权部门

报告。

第七条审批人员只能审批其下级经办的事项。审批人员

不得审批或变相审批自己经办的事项，其经办的经济业务事

项，应当由其上级审批；各下属子公司总经理为经济业务事

项经办人的，应当由总裁审批。

第八条审批人员和审核人员的设置应遵循如下原则：设

置多层审批的，不宜设置审批层次过多。一般情况下，公司

企业及其下属子公司的审批层次一般不超过四层：

1)公司企业总部的审批层次为：部门主管、部门负责

人、副总裁、总裁；

2)下属子公司的审批层次为：部门经理、主管副总、总

经理、公司企业副总裁或总裁（如果超出子公司总经理的权

限）。

第三章授权审批的范围及权限

第九条审批权限分为审核和审批两类：

1)审批：指有关部门负责人及主管领导对该项开支的合

理性和必要性进行批准。

2)审核：指各级财务人员对已审批的支付款项从单据和

数量上加以核准并备案，审核经济事项的审批是否符合流程

的规定，各级审批人是否符合审批权限，经办人员是否在授

权范围内办理业务。

第十条公司企业应当对资金开支等经济事项进行审批处

理，并按审批对象的类别界定各审批人员的审批范围，并按

照确定的审批层次确定各审批人员的审批权限。

财务总监一般应对企业发生的所有经济业务事项予以审

核，但可以根据审核业务量和相关专业会计人员的能力，授

权给相应的专业会计人员代为审核，并确定各审核人员的审

核权限及审核限额。

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第十一条公司企业各单位对实物资产的验收入库、领