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银行审计工作调研报告

要做好新时期银行审计工作，顺应改革的要求，顺应时期的进展，

必需转型，即从传统的合规性审计向现代的风险审计、管理审计、绩效

审计转型。那么，为什么要审计转型，审计如何转型，如何确保审计转

型胜利？带着这些问题，我作了一番调研，有关调研情况报告如下：

一、银行审计工作转型的原因

自20XX年银行建立内部审计部门以来，银行职能已经过屡次调

整，各项业务有很大改变和进展，在经济建设工作中责任更加繁重。而

银行审计工作没有同步跟上银行职能调整与业务改变进展，仍然执行

当时的的职能，进行传统的合规性审计，主要监督和评价银行的财务

收支和经济业务活动，缺少对银行风险、管理、绩效等方面的审计，做

出可行性及其有效性的评价监督。因此，必需加快银行内部审计工作

转型，使之顺应银行职能调整与业务改变进展需要。

1、审计转型是银行职能调整和业务进展的需要

伴着社会主义市场经济的进展与国际金融的接规，银行已从传统

的方案经济时期洗心革面，银行职能发生了很大的转变，业务量大，种

类多，且仍在快速调整和进展中。在银行职能调整和业务进展的过程

中，掌握风险，强化管理，制造绩效成为日益重要的工作，是确保银行

业务进展、金融安全的必要措施。这里面，银行审计发挥着重要作用。

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因此，伴着银行职能调整和业务进展，银行审计理应转型，顺应时期和

形势的需要。

2、审计转型是银行防范金融风险、提高经济效益的需要

银行职能调整和业务进展，使得银行传统的合规性审计工作变得

不相顺应。银行内部审计必需顺应形势进展的需要，施行审计转型，从

合规性审计转型为风险审计、管理审计、绩效审计。审计方法要从查错

纠弊向改革管理、提高效益、促进进展转变；审计内容从审计合规性为

主向以效益性为主转变，把提高经济效益作为银行内部审计的重点，

帮忙各银行改善经营管理，提高经济效益；审计范围要在财务收支审

计根底上，进一步拓宽内部审计的范围，把内部审计工作的重点转移

到内部管理审计、决策审计、合同审计等方面上来，从而提高内部审计

的层次；审计时效要从事后审计逐步向事前、事中、事后转变。目前的

内部审计都是事后审计，主要起监督作用。转型后内部审计的作用不

仅限于事后监督，更多的是事前预防与事中掌握，它将对银行内部掌

握进行全过程、全方位的监督和评价。只有做到了这一点，银行审计才

是一种全面、有效的经济监督，从根本上起作用，顺应银行防范金融风

险的需要，确保银行合法合规经营，提高经济效益。

3、审计转型是银行审计工作自身进展的需要

在银行职能调整和业务进展的新形势下，各级银行、银行员工、社

会各界和人民群众对银行审计工作提出新的更高的要求，银行审计工

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作与防范金融风险、合法合规经营、提高经济效益的各项工作任务和

目标休戚相关，起着保驾护航的作用。而传统的合规性审计滞后于新

形势下的银行审计工作要求，无法担当自身职责，完成历史任务，这就

需要通过转型来解决。当前，银行内部审计人员监督意识强，效劳不

够，与审计对象缺乏沟通，还没有做到监督与效劳并重，只注意查错补

漏的合规性检查，对银行业务运行风险掌握监督评价不够。所以，必需

对银行审计工作的对象和范围作相应调整，明确新形势下的银行审计

工作对象和范围，进行内部审计工作转型，从合规性审计转型为风险

审计、管理审计、绩效审计，才能顺应银行进展的需要，也才符合审计

工作自身进展的需要。

二、银行审计工作转型的目标

银行审计工作转型就是要从传统的合规