餐饮公司财务管理制度.docx

餐饮公司财务管理制度

一、总则

1.为加强餐饮公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利进行，根据国家有关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。

2.本制度适用于餐饮公司及其所属各门店。

3.财务管理的基本原则是：建立健全财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，保障股东权益。

二、财务管理体制

1.公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。公司财务管理部在总经理的领导下，负责公司的财务管理和会计核算工作。各门店设财务负责人，负责本门店的财务管理和会计核算工作。

2.财务管理部的主要职责：

（1）制定和完善公司财务管理制度，并监督执行。

（2）编制公司财务预算、决算，进行财务分析，为公司决策提供依据。

（3）负责公司资金的筹集、使用、调配和管理，确保公司资金安全。

（4）负责公司的会计核算工作，编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。

（5）负责公司固定资产的管理，定期进行清查盘点。

（6）负责公司税务申报和纳税工作，依法缴纳国家税收。

（7）对各门店的财务管理和会计核算工作进行指导、监督和检查。

三、资金管理

1.资金筹集

公司根据经营发展需要，可通过银行贷款、发行债券、吸收投资等方式筹集资金。资金筹集方案需经公司董事会批准后实施。

2.资金使用

（1）公司资金实行预算管理，各部门、各门店根据年度经营计划编制资金预算，经财务管理部审核、总经理批准后执行。

（2）资金使用应严格按照预算执行，不得超预算支出。确需调整预算的，应按规定程序报批。

（3）资金支付应严格执行审批制度，根据审批权限，由相关负责人签字审批后支付。

3.资金结算

（1）公司应选择信誉良好、服务优质的银行作为结算银行，并签订合作协议，明确双方的权利和义务。

（2）公司应加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。

（3）公司应加强资金收付的管理，严格按照国家有关规定和公司财务制度办理资金收付业务，确保资金安全。

四、固定资产管理

1.固定资产的定义和分类

固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。

2.固定资产的购置

（1）固定资产的购置应根据公司经营发展需要和年度预算安排，由使用部门提出申请，经财务管理部审核、总经理批准后实施。

（2）固定资产的购置应按照国家有关规定和公司采购制度进行，选择性价比高的产品和供应商。

3.固定资产的折旧

（1）公司应按照国家有关规定和会计制度的要求，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。

（2）固定资产的折旧年限、残值率等应根据固定资产的性质和使用情况确定，并在会计报表附注中予以披露。

4.固定资产的清查盘点

（1）公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作由财务管理部牵头，各使用部门配合。

（2）对清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序报批后进行处理。

五、成本费用管理

1.成本费用的核算范围

成本费用是指公司在经营过程中发生的与经营活动有关的各项支出，包括原材料成本、人工成本、房租费用、水电费、设备折旧费等。

2.成本费用的核算方法

公司应按照国家有关规定和会计制度的要求，采用合理的成本费用核算方法，对成本费用进行准确核算。成本费用核算方法一经确定，不得随意变更。

3.成本费用的控制

（1）公司应建立健全成本费用管理制度，加强对成本费用的控制和管理。

（2）公司应实行成本费用预算管理，各部门、各门店根据年度经营计划编制成本费用预算，经财务管理部审核、总经理批准后执行。

（3）公司应加强对原材料采购、库存管理、生产加工等环节的成本控制，降低原材料成本。

（4）公司应加强对人工成本的控制，合理安排人员，提高工作效率，降低人工成本。

（5）公司应加强对各项费用的控制，严格执行费用报销制度，杜绝不合理费用支出。

六、收入管理

1.收入的确认原则

公司应按照国家有关规定和会计制度的要求，采用权责发生制原则确认收入。收入的确认应同时满足以下条件：

（1）商品所有权上的主要风险和报酬已经转移给购货方。

（2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。

（3）收入的金额能够可靠地计量。

（4）相关的经济利益很可能流入公司。

（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

2.收入的核算方法

公司应按照国家有关规定和会计制度的要求，采用合理的收入核算方法，对收入进行准确核算。收入核算方法一经确定，不得随意变更。

3.收入的管理

（1）公司应加强对销售收入的管理，建立健全销售管理制度，规范销