【数字化企业内部控制】6.1销售业务控制概述.pptxVIP

数字化企业内部控制

销售业务概述

Contents目录01销售业务概念02销售业务内控目标03销售业务流程04销售业务主要风险05销售业务控制要点

【案例引入】失联的600万货款“ZD福州酒水部主管李某跑路了，多家酒水商被骗。”某商报记者调查发现，涉及被骗的酒水商有近30家企业和个体户。刘某手中的打款凭证显示，他在20XX年2月5日分2次向李某私人账户上打款共40万，采访时他称“目前，我才收到大约价值5万元的货物，还有近3000件货没发给我。”四十岁出头的黄某，是某贸易公司的老板，他先后向李某的私人账户上汇去货款200多万元，是所有商家中涉及款项最多的。

“和他合作了6年多了，感觉他人很诚实，而且也没有什么不良嗜好，在ZDL，他是那种领导都敢为他人品拍板的人”，刘某说，他脑海中的李某是在整个ZDL体系中非常吃得开的人，“感觉他就是ZD酒水大宗交易的代言人，一直对他深信不疑。”“我们这次栽了大约80万元，最初的时候还签合同，后来都不用签了，直接打款，然后第二天收货。”刘某等人介绍，他们这些商户先打款到李某的私人账户，随后李某安排仓库发货给他们，不开具任何发票和凭证，李某给他们的解释是，这样能拿到更低的价格。为什么数百万交易会通过员工私人账号进行？为什么李某能轻易携巨额货款失联？

思考：1.请指出ZD福州酒水部在销售过程中存在的问题。2.请从流程、职责权限等角度为ZD公司提出改进建议。

01销售业务概念

销售业务的概念《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》中所称销售业务是指企业出售商品（或提供劳务）及收取款项等相关活动。企业生存、发展壮大的过程，在相当程度上就是不断加大销售力度、拓宽销售渠道、扩大市场占有的过程。

销售业务的特点销售业务过程较为复杂销售业务存在较大的风险销售业务会计处理工作复杂020103特点

02销售业务的内控目标

销售是决定企业经营收入的重要环节，加强销售环节的内部控制，能从源头上有效的管理资金回笼、实务转移和成本价值的补偿，通过控财、控物、控人来完成整个生产经营环节的良性循环。

合规目标保证销售业务合法合规。经营目标提高销售业务的效率和效益资产安全目标保障商品和货款安全完整财务报告目标保证销售业务的报告目标。战略目标与企业战略和经营计划紧密联系，使销售业务能有效地支持企业战略和经营计划。

03销售业务基本流程

销售业务流程外部单位销售部仓储部或其他相关部门财务部销售谈判销售计划管理客户开发与信用管理销售定价销售谈判客户服务销售折让与退回签订合同销售审批与合同订立组织发货提供服务收款会计系统控制

04销售业务主要风险

1销售行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚，造成经济损失和信誉受损。2销售政策管理不规范，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。3户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。

05销售业务控制要点

适当的职责分离企业应当建立销售业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责，确保办理销售与收款的不相容岗位相互分离、制约和监督。恰当的授权审批企业必须在销售过程中的各必要环节进行授权审批，主要包括销售业务办理前的赊销审批、销售合同重要内容的审批等，同时企业要建立销售与收款授权审批制度，严格控制各人员的权限范围。内部核查企业应安排内部审计人员或独立的稽查人员定期对销售交易流程进行核查，重点包括销售交易流程是否符合既定规则，有无违规或存在疏漏的情况。完整的凭证和记录企业要定期清点凭证，确保连号，避免忘记或重复记账,要按月与客户对账，避免实际收款与应付账款不一致。同时，寄发账单人员与出纳、销售人员与记账人员要遵循职责分离的原则。控制要点

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