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国际内部审计师《内部审计实务》巩固练习

（2022年1月1日-2022年1月31日）

单项选择题

1、以下哪项是与可审计治理活动相关的确认业务目标的最佳示例？

A.确定举报人流程的运作效果。

B.评估组织培训的设计充分性。

C.评估审计客户满意度。

D.确定审计人员的专业能力。

正确答案：A

答案解析

《标准》词汇表将审计业务目标定义为“内部审计师为界定项目预期完成情况而作的概要陈

述”。“确定举报人流程的运作效果”是总体陈述，与有关治理的可能风险相关。与可审计

治理活动相比，客户满意度与营销效果更为相关。组织培训不仅仅是治理活动，而具有更广

泛的意义。高级管理层或董事会培训更为合适。文化期望不会受符合情况约束，并且难以测

试。

考察知识点

审计业务目标

2、全体销售人员都努力达到本部门最佳销售人员实现的销售数量。这是属于以下哪种对标

测试活动？

A.内部标杆分析。

B.竞争标杆分析。

C.行业标杆分析。

D.职能标杆分析。

正确答案：A

答案解析

这属于内部标杆分析，在部门内部或程序自身寻找高于现行业绩水平的更髙业绩（但必须是

可实现的），作为标杆。

考察知识点

旨在提供建议和洞见的咨询业务的类型

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3、下列哪项不应包括在审计报告的范围段中？

A.实施审计的程度。

B.审计目的。

C.未接受审计的活动。

D.实施审计的性质。

正确答案：B

答案解析

a.不正确。见题解d。

b.正确。审计报告范围部分应该说明各项检查的活动，当需要时要包括支持性证据，例如，

审计期间。另外，为了界定审计界限，审计范围还可以包括相关的未经审计的活动。但是审

计目的部分描述的则是审计业务要达到的目标，它是一个独立部分，不应包括在审计范围部

分中。

c.不正确。未审计的活动可以包括在审计报告的范围段中。

d.不正确。实施审计的性质及程度应该包括在审计报告的范围段中。

考察知识点

报告质量和要素

4、组织使用有影响值和可能性值的风险图来对舞弊进行分类。未存放在上锁货柜中的物品

的被窃被归类为高可能性和低影响。根据这种分类，该组织应该做些什么？

A.通过积极起诉违法者追究风险。

B.通过雇用安保人员来降低风险。

C.由于影响低，不提交给有关人员进行检查，控制也有可能由此减少。

D.通过自动安全设备等控制降低风险，并通过保险分担风险。

正确答案：D

答案解析

风险评估着眼于每种类型的舞弊，并确定舞弊发生的可能性以及舞弊发生的重要程度。通过

使用符合成本-效益测试和/或分担风险的控制（例如通过购买保险来防止大于预期的损失），

可以减少具有高概率但相对较低的实质影响的舞弊。从长远来看，安保人员可能比自动安全

设备（如防盗墨水标签）更昂贵。

考察知识点

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识别潜在审计业务的来源

5、以下哪项陈述最能说明有关先前审计的后续活动的内部审计部门的责任？

A.内部审计师应确定管理层是否已采取整改措施，但他们没有责