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民办幼儿园会计核算办法--第1页
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民办幼儿园会计核算办法
第一部分总则
一、为了规范民办幼儿园的会计核算,提高会计信息质量,根据
《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》及其他有关
法律法规,结合民办幼儿园实际,特制定本核算办法。
二、本办法适用民办幼儿园。
三、民办幼儿园的会计核算应当以持续、正常的业务活动为前提。
四、民办幼儿园的会计核算应当划分会计期间,分期结算账目和
编制财务会计报告。
五、会计期间分为年度、季度和月度。
六、民办幼儿园的会计核算以人民币为记账本位币,会计记账采
用借贷记账法,并按本办法的规定设置和使用会计科目。
七、民办幼儿园应当根据本办法有关财务会计报告的编制基础、
编制依据、编制原则和方法的要求,对外提供真实、完整的财务会计
报告。
第二部分会计科目名称和编号
一、资产类
1、1001现金
2、1002银行存款
3、1122其他应收款
4、1141预付账款
5、1201存货
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6、1301待摊费用
7、1501固定资产
8、1502累计折旧
9、1505在建工程
10、1509固定资产清理
二、负债类
11、2101短期借款
12、2202应付账款
13、2204应付工资
14、2206应交税金
15、2209其他应付款
16、2301预提费用
17、2501长期借款
三、净资产类
18、3101非限定性净资产
19、3102限定性净资产
四、收入费用类
20、4101捐赠收入
21、4301提供服务收入
22、4401政府补助收入
23、4901其他收入
24、5201管理费用
25、5301筹资费用
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民办幼儿园会计核算办法--第3页
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26、5401其他费用
第三部分会计科目使用说明
一、资产类
1001现金
一、本科目核算民办幼儿园的库存现金。
二、民办幼儿园应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现
金,并严格按照本办法核算现金的各项收支业务。
三、现金收支的主要账务处理如下:
1、从银行提取现金,按照支票存根所记载的提取金额,借记本
科目,贷记“银行存款”科目;将现金存入银行,根据银行退回的进
账单第一联,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
2、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按照支出凭证所记
载的金额,借记“其他应收款”等科目,贷记本科目;收到出差人员
交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金,借记本科目,按
应报销的金额,借记有关科目,按实际借出的现金,贷记“其他应收
款”科目。
3、因其他原因收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现
金,借记有关科目,贷记本科目。
四、民办幼儿园应当设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付
款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现
金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数
核对,做到账款相符。
五、每日终了结算现金收支、财产清查等
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