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中级会计财务管理(营运资金管理)历年真题试卷汇编5模拟题--第1页

中级财务管理（营运资金管理）历年真题试卷汇编5

(总分：52.00，做题时间：90分钟)

一、B单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错

选、不选均不得分。/B(总题数：12，分数：24.00)

1.【2014年】某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一

个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是()。

A.紧缩的流动资产投资策略√

B.宽松的流动资产投资策略

C.匹配的流动资产投资策略

D.稳健的流动资产投资策略

在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持较低水平的流动资产与销售收入比率。紧缩的流动资产投资策略

可以节约流动资产的持有成本。选项A是正确的。

2.【2017年(卷I)】某公司资产总额为9000万元，其中永久性流动资产为2400万元，波动性流动资产为

1600万元，该公司长期资金来源金额为8100万元，不考虑其他情形，可以判断该公司的融资策略属于()。

A.期限匹配融资策略

B.保守融资策略√

C.激进融资策略

D.风险匹配融资策略

在保守融资策略中，长期融资支持非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产。永久性流动资产

为2400万元，波动性流动资产为1600万元，所以非流动资产＝9000－2400－1600＝5000(万元)，非流动

资产＋永久性流动资产＝5000＋2400＝7400(万元)＜8100万元，因此选项B正确。

3.【2016年】下列流动资产融资策略中，收益和风险均较低的是()。

A.产权匹配融资策略

B.期限匹配融资策略

C.保守融资策略√

D.激进融资策略

保守融资策略融资成本较高，风险收益均较低。

4.【2015年】某公司用长期资金来源满足非流动资产和部分永久性流动资产的需要，而用短期资金来源满

足剩余部分永久性流动资产和全部波动性资产的需要，则该公司的流动资产融资策略是()。

A.激进融资策略√

B.保守融资策略

C.折中融资策略

D.期限匹配融资策略

在激进融资策略中，公司以长期资金来源为所有的非流动资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期

融资方式融资，短期融资方式支持剩下的永久性流动资产和所有的临时性流动资产。选项A正确。

5.【2017年(卷Ⅱ)】某上市公司利用随机模型确定最佳现金持有量，已知现金余额下限为200万元，目标

现金余额为360万元，则现金余额上限为()万元。

A.480

B.560

C.960

D.680√

H＝3R－2L＝3×360－2×200＝680(万元)，所以选项D正确。

6.【2016年】某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理，已知现金最低持有量为15万元，现金余额

回归线为80万元，如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有价证券的金额是()万元。

A.65

B.205

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中级会计财务管理(营运资金管理)历年真题试卷汇编5模拟题--第2页

C.140√

D.95

H＝3R－2L＝3×80－2×15＝210(万元)，而当现金持有量达到220万元时，应投资于有价证券，投资额＝

220－80＝140(万元)。