【数字化企业内部控制】5.3采购业务内控实务-订货业务流程控制与风险分析.pptxVIP

订货业务流程控制与风险分析;;【案例引入】;01;;一、选择供应商

选择供应商——确定采购的渠道

;二、大额采购未实行招投标制度，或制度不健全

①评标、比价方式不合理

②透露价格给供应商

③评标过程记录不完整，评标流于形式

④供应商存在围标串标等舞弊行为

三、需求部门指定或变相指定供应商

四、唯一供应商;（1）建立科学的供应商评估和准入制度，对供应商资质信用情况真实性、合法性进行审查；确定合格供应商清单，健全企业统一的供应商网络，必要时可委托有资质的中介机构对供应商进行资信调查。

（2）采购部门应当按照公平、公正的竞争原则，择优确定供应商，在切实防范舞弊风险的基础上，与供应商签订质量保证协议。

（3）建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度，对供应商提供物资或服务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实施管理和考核评价。企业可以根据考核评价结果提出淘汰和更换的供应商名单，经审批后对供应商进行合理选择和调整，并在供应商管理信息系统中做出相应记录。;定价机制不科学，定价方式选择不当，缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，导致采购价格不合理

采购比价不充分，只对部分进行比价或未进行询价比价，没有相关记录

采购价格过高、与市场价格无核对机制或透露底价给供应商，低价中标、高价执行

采购报价单盖章不全，只有手工签字

比价过程中临时引入新供应商

采购价格审批流程设计不合理、未经适当审批

采购价格审批表单及协议无保管制度、造成保管不完整、表单丢失、控制失效

内部稽核制度不完善，产生回扣;1.健全采购定价机制，采取协议采购、招标采购、询比价采购、动态竞价采购等多种方式，科学合理地确定采购价格。

2.充分了解和掌握供应商信誉、供货能力、价格、质量、供货条件、装备、技术水平和售后服务等信息，由采购、使用等部门共同参与比质比价，并按规定的授权审批程序确定供应商。即使小额零星采购也应事先经授权部门对采购价格等有关内容进行审核。

3.采购部门应当定期研究大宗通用重要物资的成本构成与市场价格变动趋势,确定重要物资品种的采购执行价格或参考价格，建立采购价格数据库，定期开展重要物资的市场供求形势及价格走势的商情分析并合理的利用。;三、订立框架协议或采购合同;采购合同签订不当，合同内容存在重大疏漏、欺诈或显失公平条款，导致采购不畅，企业处于被动地位

未经授权对外订立采购合同，违规拆分合同，规避审批

合同所列项目、规格与申请部门所列项目、规格不符，采购合同信息与中标结果或规定要求不一致

合同内容不完整、不准确，合同中只有产品、单价、金额，未标明型号、规格、质量标准等，或合同价格数量与采购订单不相符

合同或订单重复打印签批，存在重复购进、付款风险

合同或订单执行进度与期限和采购合同约定不相符合，导致延误生产进度

预付货款未按合同条例办理，缺乏监控，可能产生舞弊

合同台账管理缺陷，合同或订单档案管理不规范，出现登记不全、登记错误等问题;对拟签订框架协议供应商的主体资格、信用状况等进行风险评估

根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况，拟订采购合同，准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照规定权限签署采购合同。

建立会审制度，归口管理部门、业务部门、财务部门进行联合审查，并明确责任

对重要物资验收量与合同量之间允许的差异，作出统一的规定。

严格各类合同的签署权限、严格合同专用章保管制度、采取恰当措施，防止已签署合同被篡改;02;以GR公司为例，了解企业供应商评选活动控制。;供应商评选流程与风险控制;供应商评选流程与风险控制;;招标签订合同流程与风险控制;谢谢大家