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采购管理体系不健全

（一）采购管理体系不够健全，管理乱象时有发生

在一些大型国企的下属单位，尤其是层级低的基层单位，或是由

于专业管理能力不足，或是由于对国家法律法规和上级单位的管理要

求理解上存在偏差，或是其他一些原因，导致整个采购管理体系很不

健全，管理乱象时有发生，主要表现在以下两个方面：

一是采购管理制度不健全。审计中发现，有些国企的基层单位没

有制定适合自己单位的采购管理制度，在审计时搬出上级单位相关制

度作“挡箭牌”，但上级单位制度未必完全适合本单位情形，而且上

级单位的制度有些条款是宏观的、原则性的要求或指导意见，下属单

位理应据此制定出适合本单位实际情况、切实可行的具体办法或操作

流程。有的单位虽制定了本单位的采购管理制度，但仍然存在一些漏

洞或不完善的地方，常见的现象是对一些特殊的需求，物资部门找不

到采购依据，不知如何下手，或者是操作的流程、标准不统一，随意

发挥。

二是采购执行流程不规范。有的国企没有严格按制度上已经明确

的操作流程执行，有的国企则根本没有制定规范的操作流程，同一类

别的采购，不同的人员办理或不同的时间办理出现不同的操作流程。

（二）采购计划合理性不足，存在较大采购风险

“降低采购成本”是国企采购管理的目标之一。要做到这一点，

必须保证采购计划有充分的合理性和必要性，减少不必要的采购支出。

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有的单位对采购计划的重要性认识不足、把关不严，需求部门不考虑

企业生产经营实际情况，一味“贪多求大”，盲目编制采购需求，提

交的采购申请缺少采购需求合理性和必要性说明，采购申请审核程序

形同虚设，导致采购到货物资不能得到充分利用，造成资金损失或资

源浪费。

还有一种情况，对于运营项目需求，应该符合项目实际情况才合

理，但在审计中发现，有的项目明明已经验收了或结项了，却还在提

出采购需求，是事后补办虚假的采购手续，还是编造虚假需求，套取

费用？这两种情形虽然具有高度的隐蔽性，但近年频频见诸一些公开

的报道或审计报告。

（三）重形式、轻结果，采购结果未必最佳

结采购要遵循一定的程序，而且要确保这套程序完整、合法合规

地得到执行，这本身没什么错，但是有的企业有时“矫枉过正”，只

注重了采购程序的完美，忽略了采购结果是否最佳。例如公开招标是

一种法定的采购方式，有着一套严谨的采购程序，很多国企采购人员

甚至一些审计人员都认为只要经过公开招标的项目，都不会有什么问

题，以至于前几年有些国企单位无论什么类别的采购，无论采购金额

多少，一律采取公开招标的方式进行采购，纯粹是为了招标而招标。

对一些不适合采取公开招标的需求，强行采用公开招标这种形式，不

仅浪费人力物力、降低采购效率，而且最后的中选结果也未必最佳。

除了公开招标，有的单位在选用非招标采购方式时，也存在过于

追求采购程序的“完美无瑕”，而不是从采购需求的特点、市场供应

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状况、应答供应商的情况等方面进行全面分析，从而选择更适合的采

购方式、最适合的供应商及最优的价格成交。

根据近几年媒体的公开报道，“天价U盘”“天价内存

条”“天价电脑”“天价吊灯”等都曾经轰动一时，但事后鲜见

有人被追责，更多的是一些事发单位理直气壮地回复媒体：“经查，

整个采购过程依法合规”，程序合法并不意味着价格偏高是合理的，