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国有企业贸易业务模式与风险防控分析

作者：周广安

来源：《经营者》2020年第24期

周广安

摘要目前多数地区把营业收入作为对国有企业考核的重要指标之一，部分大型国企以进

入世界500强为目标，过分关注营业收入规模的扩张，而贸易业务是企业快速扩大营业收入规

模的重要途径。本文介绍国有企业为扩大规模运用的主要贸易模式及其存在的风险，并提出相

关对策建议。

关键词国有企业贸易业务风险防控

近年来，国有企业与其他类型企业的竞争越发激烈，有些国企以规模的扩大为目标，通过

大量开展贸易业务实现营业收入的快速增长。但是，部分国有企业对贸易业务中存在的风险的

重视不够。

一、主要贸易业务模式

贸易流程主要包括采购环节、仓储物流环节、销售环节。目前主要存在以下四种贸易模式：

（一）以销定采，终端直供式贸易

国企根据下游客户的购买需求，直接向上游供应商采购，由上游供应商直接发货到下游终

端客户，国企在贸易业务中不需要仓储，不形成存货。流程如下图1：

（二）各自仓库交割货物

在采购过程中，国企向上游供应商采购货物，货物由上游供应商仓库流向国企仓库；在销

售环节，货物由国企仓库流向下游终端客户仓库。流程如下图2：

（三）采购和销售环节指定仓库交割货物

在采购过程中，国企向上游供应商采购货物，货物在指定仓库交割，未产生实际物流，仅

是仓单交割；在销售环节，货物由所在仓库流向销售合同指定仓库。流程如下图3：

（四）固定仓库仓单交割

在采购与销售过程中，仅进行仓单交割，货物未发生移动，在指定仓库将货权先转移到国

企，再转移到下游客户，整个贸易业务坚持快进快出、不建仓不囤货的原则，交割的仓库大多

为第三方仓库。流程如下图4：

二、可能存在的问题

（一）应收账款余额过大

部分国有企业为了扩大发展规模、提高市场占有率，放宽客户信用管理，在下游销售环节

采用赊销的方式，导致应收账款急剧增加，存在一定的坏账风险。

（二）入库审批流程存在漏洞

大部分企业贸易业务采用线上审批流程。对于固定仓库仓单交割的形式，无实际货物流，

入库与出库单据代表了货权的转移，部分国企对上游采用预付款的形式，在货物入库审批过程

中，对入库单据的审核不严，易发生货权转移风险。

（三）存货的清查盘点未有效落实

部分国有企业对存货的清查盘点未形成有效的制度性措施，财务部、审计部、风控部等部

门仅采用不定期盘点或平均1年盘点一次，未形成有效的按月或按季存货清查盘点风险防控措

施。

（四）部分贸易企业偏离集团主业经营

国有企业集团下属单位中，有些贸易企业未围绕所属集团主业经营，贸易品种与集团主业

上下游无关联性。在开展偏离主业的贸易业务中，发生损失的可能性较大。

（五）对金融创新产品的风险把控不足

国企中开展贸易业务的企业多为二级或三级企业，其对金融创新型产品使用较少，理解不

深，风险把控不足。企业在开展贸易业务过程中会使用保函、信用证、商业保理等金融产品。

在使用这些金融创新产品时，往往会发生一些不可控风险。

三、风险防控建议

（一）加强应收账款管理，防范坏账损失风险

应建立应收账款监督检查机制，将应收账款纳入绩效考核管理工作。定期对应收账款回收

情况、账龄等进行分析，合理制定企业应收账款等余额的控制预警线。发生货款逾期时，业务

部门要停止发货，了解违约原因，制定催收策略，做好对账，保护债权。

（二）掌握资金流、货物流、票据流，控制货权转移风险

应严格按照贸易业务流程开展业务，及时掌握资金流、货物流、票据流信息，把控好各环

节的风险。在货权转移过程中，首先要判断卖方是否享有货物所有权；其次要判断货物是否真

实存在；最后要判断货权转移文件是否真实有效，包括提单、运单、仓单、货权转移证明等。

（三）加强合同管理风险控制

应制定合同管理流程，划分合同分类。所有合同在事前都要经过法务人员咨询论证、修改

或审阅，并对经营类合同依据的不同要素进行分权分级审批把关，有效确保合同质量。合同中

要明确规定业务执行过程异常情况及纠纷处理流程。尽量采用标准化合同版本与条款，签订合

同前要严格审查上下游交易方的关联性。

（四）围绕所属集团主业开展业务

要围绕集团主业延伸上下游产业链，在满足集团内部产品供应的情况下，为取得规模优势，

降低成本，抢占市场。贸易类企业要聚焦集