经济法基础第八章 税收征收管理法律制度.pptxVIP

经济法基础高等院校财经商贸大类专业基础课系列规划教材JINGJIFAJICHU主编/汪政杰周明明余中倩

目录Contents第八章税收征收管理法律制度税收征收管理法概述PART01税务管理PART02税款征收PART03税务检查PART04税务行政复议PART05税收法律责任PART06

1.掌握税务登记管理、账薄和凭证管理、发票管理、纳税申报管理、应纳税额的核定和调整、应纳税额的缴纳、税款征收的保障措施、税款征收的其他规定、税务机关在税务检查中的职权和职责、纳税信用管理、重大税收违法失信案件信息公布、税务行政复议的范围、税务行政复议的管辖。2.熟悉征纳双方的权利和义务、税款征收方式、被检查人的义务、税收违法行为检举管理,税务行政复议申请与受理、税务行政复议审查和决定、税务管理相对人实施税收违法行为和税务行政主体实施税收违法行为的法律责任。3.了解税收征收管理法的概念、税务管理的概念、税务行政复议的概念、税收征收管理法的适用范围、税收征收管理法的适用对象、税款征收主体。能运用税收征收管理法律制度解决现实生活中遇到的税务问题。结合专业最新理论,充分发掘课程育人元素,去粗取精。思政目标知识目标能力目标

01税收征收管理法概述

第一节税收征收管理法概述一、税收征收管理法的概念二、《劳动合同法》的适用范围税收征收管理法是指调整税收征收与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称,包括国家权力机关制定的税收征收管理法律、国家权力机关授权行政机关制定的税收征收管理行政法规和有关税收征收管理的规章制度等。凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征收管理法》)。就现行有效税种而言,增值税、消费税、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、房产税、契税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税、车辆购置税、印花税、资源税、环境保护税、烟叶税等税种的征收管理适用《税收征收管理法》。

第一节税收征收管理法概述三、税收征收管理法的适用对象(三)相关单位和部门03地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调,支持税务机关依法执行职务,依照法定税率计算税额,依法征收税款。(一)税收征收管理主体01国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作,各地税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。02税收征收管理相对人包括纳税人和扣缴义务人。纳税人和扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款,代扣代缴、代收代缴税款。(二)税收征收管理相对人

第一节税收征收管理法概述四、税收征纳主体的权利和义务(一)征税主体的权利和义务1.征税主体的职权税收立法权税务行政处罚权其他职权税务管理权税务检查权税款征收权010205040603

第一节税收征收管理法概述四、税收征纳主体的权利和义务(一)征税主体的权利和义务2.征税主体的职责(1)宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,无偿为纳税人提供纳税咨询服务。(2)依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密,为检举违反税法行为者保密。(3)加强队伍建设,提高税务人员的政治业务素质。(4)秉公执法,忠于职守,清正廉洁,礼貌待人,文明服务,尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利,依法接受监督。(5)税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款;不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。(6)税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时,与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系,包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、可能影响公正执法的其他利害关系的,应当回避。(7)建立、健全内部制约和监督管理制度。

第一节税收征收管理法概述四、税收征纳主体的权利和义务(二)纳税主体的权利和义务1.纳税主体的权利(1)知情权。(2)要求保密权。(3)依法享受税收优惠权。(4)申请退还多缴税款权。(5)申请延期申报权。(6)纳税申报方式选择权。(7)申请延期缴纳税款权。(8)索取有关税收凭证的权利。(9)委托税务代理权。(10)陈述权、申辩权。(11)对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权。(12)依法要求听证的权利。(13)税收法律救济权。(14)税收监督权。

第一节税收征收管理法概述四、税收征纳主体的权利和义务(二)纳税主体的权利和义务2.纳税主体的义务(1)按期办理税务登记,及时核定应纳税种、税目。(2)依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务。(3)财务会计制度和会计核算软件备案的义务。(4)按照规定安装、使用税控装置的义务。(5)按期、如实办