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出纳现金日记账范本

1.求出纳现金日记账和银行日记账填写样本.

一、现金日记账是由出纳人员依据审核无误的现金收付凭证，

序时逐笔登记的账簿。

一般是指现金收付日记账，如进一步细分，可以分为现金收入日

记账”和“现金付出日记账”。现金日记账用来逐日反映库存现金的

收入、付出及结余状况的特种日记账。

由单位出纳人员依据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现

的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的平安、完整，现金日记

账必需采纳订本式账簿。

二、银行存款日记账是由出纳人员依据审核无误的银行存款收付

凭证，序时逐笔登记的账簿。一般是指银行存款收付日记账，如进一

步细分，可以分为“银行存款收入日记账”和“银行存款付出日记账”。

银行存款日记账是特地用来记录银行存款收支业务的一种特种

日记账。银行存款日记账必需采纳订本式账簿，其账页格式一般采纳

“收入”（借方）、“收入”（贷方）和“余额”三栏式。

银行存款收入数额应依据有关的现金付款凭证登记。每日业务终

了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款收入合计

数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和收入款项，避开坐支

现金的消失，并便于定期同银行送来的对账单核对。

扩展材料：登记现金日记账的要求（1）依据复核无误的收、付款

记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和

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付款凭证进行认真的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和

其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。

假如原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，

也可作为记账的依据。（2）所记载的内容必需同会计凭证相全都，不

得任凭增减。

每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科

目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清晰地表述业务内容

为度，便于事后查对。

日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，

也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复

核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，

表示已经登记入账。

（3）逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了准时把握现金

收、付和结余状况，现金日记账必需当日账务当日记录，并于当日结

出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以把

握收、支方案的执行状况。

（4）必需连续登记，不得跳行、隔页，不得任凭更换账页和撕去

账页。现金日记账采纳订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作

废的账页也应留在账簿中。

在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿

或重抄账页。记账时必需按页次、行次、位次挨次登记，不得跳行或

隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行两头划线加以

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登记，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，

以示担任。

（5）文字和数字必需干净清楚，精确无误。在登记书

写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体；摘要

文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐；文

字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般

应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。

记录金额时，假如没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0”，

不得省略不写，或以“一”号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当

倾斜，以使账簿记录划一、清楚。

为防止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页；夏天记账时，可在

手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗浸。（6）使用钢笔，以蓝、

黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。

但根据红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记

的业务可以用红色墨水记账。（7）每一账页记完后，必需按规定转页。

为便于计算了解日记账中连续记录的累计数额，并使前后账页的

合计数据相互连接，在每一账页登记完毕结转下页时，应结出当月发

生额合计数及余额，写在本页最终一行和下页第一行的有关栏内，并

在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样。也可以在本页最终一行

用铅笔字结动身生额合计数和余额，核对无误后，用蓝、黑色墨水在

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