税务会计 课件 工作领域一 税务会计的理论认知.pptx

授课老师：XXX税务会计

工作领域一税务会计的理论知识

工作任务二税收概述工作任务一税务会计概述工作任务三税收征纳制度工作任务四税务会计的工作内容

工作任务一税务会计概述PARTONE

一、税务会计的基本概念税务会计是指,纳税人以现行税收法规和会计准则为准绳,运用会计方法对纳税人的税收资金运动,即对应纳税额的计算、缴纳过程进行核算和反映,从而为企业经营者及相关部门提供涉及企业的涉税信息,保证企业利润最大化目标实现的一种管理活动。税务会计作为现代企业会计的一个分支,目前已经形成了一套独立的税务会计系统,它与财务会计、管理会计一起成为现代会计学科的三大分支。税务会计和财务会计相似,有其独特的概念结构,一般包括目标、对象和基本假设等。

1.依法纳税,认真履行纳税义务3.合理选择纳税方案,有效进行税务筹划2.正确进行税务会计处理,认真协调与财务会计的关系（一）税务会计的目标

(二)税务会计的对象1.计税基础与计税依据2.税款的计算与核算3.税款的缴纳、退补与减免4.税收滞纳金与罚款、罚金

二、税务会计的基本特点

(一)法定性(二)广泛性(三)统一性(四)独立性

工作任务二税收概述PARTTWO

一、税收的基本概念税收是以国家为主体,为满足社会公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收的概念可以从以下五个方面来理解。(一)税收的主体是国家或者政府(二)国家征税的目的是为了满足社会公共需要(三)国家征税凭借的是政治权力(四)税收属于分配范畴(五)税收是国家取得财政收入的基本形式和主要支柱

二、税收的特征与职能(一)税收的特征(二)税收的职能1.强制性2.无偿性3.固定性1.组织收入2.调节经济3.社会管理

三、税收的基本要素(一)纳税人(二)征税对象(三)税目(四)税率1.比例税率2.累进税率3.定额税率(五)纳税环节(六)纳税期限(七)减税与免税(八)纳税地点(九)税额计算应纳税额=计税依据×适用税率(单位税额)

工作任务三税收征纳制度PARTTHREE

(三)停业、复业登记(一)开业登记(四)注销登记(二)变更登记一、税务登记制度税务登记制度是税务机关依据税法规定,对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项基本制度。税务登记包括开业登记,变更登记,停业、复业登记,注销登记和税务登记证验证,外出经营报验登记,换证以及非正常户处理等有关事项。(五)外出经营报验登记

(一)会计账簿、凭证的设置与管理从事生产经营活动的纳税人,应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内,按照国家相关规定设置账簿,并依据合法有效的会计凭证进行记账、核算。除法律、法规另有规定的之外,纳税人或扣缴义务人的会计凭证、账簿、完税凭证、发票、出口凭证和其他有关涉税资料,一般应当保存10年。(二)会计制度和会计处理方法的管理变更登记从事生产经营活动的纳税人应自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务会计制度、会计处理方法、会计核算软件报送主管税务机关备案。纳税人或扣缴义务人的财务会计制度、会计处理方法与国务院或国务院财政、税务主管部门的规定不一致时,应按国家规定计算应纳税款、预扣预缴、代扣(收)代缴税款。二、会计管理制度

三、纳税申报制度纳税申报,是纳税人按国家有关法律、行政法规规定和税务机关的具体要求,在发生纳税义务后,向主管税务机关如实申报有关纳税事项及应缴税款时,应履行的法定手续。(一)纳税申报的方式1.直接申报2.网络申报(二)纳税申报的范围纳税申报的范围,是指具有纳税义务的所有单位和个人,不论其当期是否有应纳税额,都要办理纳税申报。除此之外,下列单位和个人也应办理纳税申报。

三、纳税申报制度1.纳税义务发生时间的确认2.纳税期限3.缴税期限4.延期申报延期申报,是指纳税人或扣缴义务人经主管税务机关批准,推迟向税务机关报送纳税申报表和有关纳税资料的行为。延期申报分为以下两种情形。(1)法定延期。(2)核准延期。(三)纳税申报的期限

三、纳税申报制度(四)纳税申报表填报及附报资料纳税人或扣缴义务人在填写纳税申报表时,应将税种、税目、计税依据、适用税率或单位税额、应纳税额、代扣(收)代缴税额、税款所属期限、计算机代码、单位名称等填写清楚,并加盖有关印章。纳税人无论有无应税收入、所得或其他应税项目,或者在减免税期间之内,均须依照《税收征管法》的规定,向主管税务机关报送同期财务会计报表及其附加资料。

四、税款缴纳制度税款缴纳制度是指,纳税人或扣缴义务人根据国家有关法律、行政法规规定,按一定程序缴纳税款的制度。税务机关不得违反法律法规的规定开征、停征、