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财务报销付款制度

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

（1）报销人认真粘贴单据、准确填写《费用报销单》，对单据混乱、粘贴不规范的，财务人员有权要求其重新整理；对《费用报销单》填列不明、填写错误的，财务人员有权要求其重新填写。

（2）由部门主管审核费用发生的真实性，同时初步审核单据的合法性、规范性并签名。

（3）对于业务招待费、会务费、招标投标费、的士费、飞机票等特殊费用的报销，必须依据公司规定审批权限，单独先经部门经理、公司副总经理、总经理审批签名。

（4）由财务人员依照财务法规及公司有关规章制度负责审核费用的合法性、准确性、规范性，同时进一步审核费用发生的真实性。并在单据上签名。

（5）公司财务主管对财务人员审核后的费用做进一步的审核确认，并在单据上签名。

（6）依据公司规定审批权限，相应地将单据报副总经理、或总经理批准同意报销。

（7）财务出纳人员依据副总经理、总经理的批示，审核单据数量金额无误并由领款人签名后，方可支付款项，同时出纳在费用报销单上签名。

（8）会计人员凭批准报销的单据进行帐务处理。

费用报销付款审核审批流程示意图：

财务

财务部

请款报销人

请款报销人

在权限范围内审核审批

在权限范围内审核审批

粘贴，填制审核票据是否真实，

粘贴，填制

审核票据是否真实，填写是否规范，数字是否准确，内容是否真实、合理。

部门主管

部门主管

公司副总经理

公司副总经理

审核内容真实性、完整性

审核内容真实性、完整性

部门经理

部门经理

出纳付款

公司总经理

特殊费用须先经公司总经理审核

（二）货款及工程款项支付的有关程序

通过申请付款的内容有购进材料或库存商品应支付的货款、委外加工发生的加工费用、工程项目及设备采购应支付的款项，以及因签订合同需要支付的其他款项均应通过付款申请书支付款项。

（1）、对于月结发生的货款必须具备的单据应该有发票或收据，订单及仓库的入库单，供应商的送货单与供应商的对帐单。

（2）、货款支付必须由采购部门人员填制付款申请书。

（3）、财务部门人员，对提供的单据是否手续齐备，各单据的数量金额是否一致，款项是否支付，审核无误后签名确认。

（4）、公司总经理对业务是否付款进行最终审批并签名。

（5）、出纳人员凭手续完备，内容齐全的付款申请单进行付款。

（三）借款有关规定及程序

借款人借款应如实填写《借款审批单》，在《借款审批单》上应注明借款用途及还款时间并签名。对于差旅费借款及特殊费用借款，必须同时提交已获准的费用申请批示（如：差旅费借款必须有出差计划及开支预算，依据公司规定审批权限，报部门主管、总经理审批后，方可借款。）。

财务部经管人员本着“前帐不清后帐不借”的原则，对以往借款进行审核，再根据借款单及已获准的费用申请批示，在借款单上签名。

按照公司规定审批权限，公司领导对借款进行审批，并在借款单上签名。

出纳人员凭批准好的借款单据予以付款并在借款单上签名。

对个人领用支票也应视同借款管理，必须填写《领用支票审批单》，对不及时入账的则列入个人借款。

对个人借支应按规定的时间报销，一般借款在借款3日内到财务部报销并结清借款，对于差旅费报销，借款者应在出差回来后3日内到财务部报销并结清借款。对不按上述规定及时报销且无正当理由的，则停发当月工资。并且对超过二个月时间且无正当理由的没报销借款，不再以报销的形式冲帐，而应以借款偿还。

（四）发票及有关费用单据要求规定

所有经济业务的发生必须取得国家规定的国税、地税发票，财政收据。

发票的取得及开具必须遵守国家有关发票管理规定，即发票的来源，发票的用途，发票的使用必须符合规定。对不符合规定的发票财务人员一律拒绝接收，对明显违反国家法律规定的发票，如接受人明知还要接受，则一切法律责任和经济责任由发票经办人自己承担。

填写发票必须字迹工整规范、不得涂改，对有涂改的发票，财务一律拒绝接收。

无论普通发票还是增值税专用发票，必须套写，严禁接收大头小尾发票。

对于已过期发票、作废发票，财务一律拒绝接收。

普通发票的内容必须按税法规定开具，填写项目应齐全且准确。如：发票的公司名称（必须写全称），日期、购物名称规格、单位、数量、单价、金额（小写大写金额要相符，大写金额必须规范填写，不得有简写或错别字）、开票人（必须写全名而不能只写一个姓或一个字），同时必须加盖发票专用章，凡无发票专用章，则属无效发票。

增值税专用发票则必须按税务局的规定开具，填写项目应齐全且准确。购销双方单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及帐号必须填写准确（而对于手工开票的，对方销货单位的名称、税号、地址、电话、开户行及帐号则必须以条码章的形式盖在发票规定处），货物名称规格、数量、单价金额、增值税额、税率等内容必须填写准确。特别需要注意的是：开票人必须