学校内部控制培训材料.pdf

文档采集于互联网，已重新整理排版.word版本可编辑.欢迎下载支持.

第一章总则

第一条为了进一步提高中小学校内部管理水平，规范

内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共

和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业内部控

制规范(试行)》等法律法规和相关规定，制定本制度。

第二条本制度合用于全县教育系统各级各类中小学校(

含幼儿园，下同)经济活动的内部控制。民办学校可参照执

行。

第三条本制度所称内部控制，是指中小学为实现控制

目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的

风险进行防范和管控。

第四条中小学校内部控制的目标主要包括：合理保证

中小学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信

息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效

率和效果。

第五条中小学校建立与实施内部控制，应当遵循下列

原则：

1、全面性原则。内部控制应当贯通学校经济活动的

决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

2、重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应

当关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。

1文档来源为:从网络采集整理.word版本可编辑.

文档采集于互联网，已重新整理排版.word版本可编辑.欢迎下载支持.

3、制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、

职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

4、适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和学

校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调

整和管理要求的提高，不断修订和完善。

第六条学校负责人对本校内部控制的建立健全和有效

实施负责。

第七条学校应当根据本规范建立适合本校实际情况的

内部控制体系，并组织实施。具体工作包括梳理学校各类经

济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，

确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关

规定建立健全中小学校各项内部管理制度并催促相关工作

人员认真执行。

第二章风险评估和控制方法

第八条学校应当建立经济活动风险定期评估机制，对

经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。

经济活动风险评估至少每年进行一次;外部环境、经济

活动或者管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风

险进行重估。

第九条学校开展经济活动风险评估应当成立风险评估

工作小组，校长担任组长。

经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交

1文档来源为:从网络采集整理.word版本可编辑.

文档采集于互联网，已重新整理排版.word版本可编辑.欢迎下载支持.

中小学校领导班子，作为完善内部控制的依据。

第十条学校进行中小学校层面的风险评估时，应当重

点关注以下方面：

1、内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制

职能部门或者牵头部门;是否建立学校各部门在内部控制中

的沟通协调和联动机制。

2、内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、

执行、监督是否实现有效分离;权责是否对等;是否建立健全

议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。

3、内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是

否健全;执行是否有效。

4、内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否

建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制;工作人员是否具

备相应的资格和能力。

5、财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的中

小学校会计制度对经济业务事项进行账务处理;是否按照国

家统一的中小学校会计制度编制财务会计报告。

第十一条学校进行经济活动业务层面的风险评估时，

应当重点关注以下方面：

1、预算管理情况。包括在预算编制过程中学校内部各

部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结

合、与具体工作是否相对应;是否按照批复的额度和开支范

1文档来源为:从网络采集整理.word版本可编辑.

文