内部控制风险点汇总.pdfVIP

(1)管理构造形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，

可能导致企业经营失败，难以实现开展战略。

应防止以下情况的浮现：1、虽然形式上减利了董事会、监

事会，但真正的法人管理构造并未到位，管理流于形式；2、虽

然聘任了经营班子，但实际工作中董事会的监控作用严重弱化，

不能有效制定科学的决策；3、部控制局限于纯粹的部控制，没

有上升到以风险为导向的管理，管理者的这种部控制意识、造

成企业经营决策失误风险较大，从而导致企业经营的失败。

(2)部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职

能穿插或者缺失、推委扯皮，运行效率低下。

如有些企业未单独设立审计部门或者将审计部门与财务部

门混为一起，这样造成各部门、管理人员之间权责穿插，缺少

相关制约，部控制制度评价和企业各组织机构执行智能的效率

方面作用不能有效发挥。

企业开展战略风险主要产生于企业对企业外部环境和自身拥有

的战略资源和竞争优势认识不够全面和深刻，从而导致制定的企业开

展战稍不能充分利用企业自身优势和外部环境，限制企业自身优势开

展。开展战略风险在企业实际经营中主要表现为：

(1)缺乏明确的开展战略或者开展战略实施不到位，可能导致企业

盲

.z.

目开展，难以形成竞争优势，丧失开展机遇和动力。

(2)开展战略过于激进，脱离企业实际能力或者偏离主业，可能导

致

企业过度扩，甚至经营失败。

(3)开展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及

企业的生存和持续开展。

(1)人力资源缺乏或者过剩、构造不合理、开辟机制不健全，可能

导

致企业开展战略难以实现。

(2)人力资源鼓励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可

能导致人材流失、经营效率低下或者关键技术、商业秘密和国

家泄露。

(3)人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或者企业声誉受损。

(1)安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事

故

(2)产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形

象受损，甚至破产。

(3)环境保护投入缺乏，资源消耗大，造成环境污染或者资源枯竭，

可能导致企业巨额赔偿、缺乏开展后劲，甚至停业。

(4)从今就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影

响企业开展和社会稳定。

.z.

(1)缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工上市对企业的信心和

认同感，企业缺乏凝结力和竞争力。

(2)缺乏开辟创新、团队协作和风险意识、可能导致企业开展目标

难以实现，影响可持续开展。

(3)缺乏老实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企

业损失，影响企业信誉。

(4)无视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。

(1)筹资决策不当，应发资本构造不合理或者无效融资，可能导致

企

业筹资本钱过高或者债务危机。

筹资管理企业应当重点关注的风险：1、筹资活动违反国家

法规，可能遭受外部处分、经济损失和信誉损失；2、筹资活动

未经适当审批或者超越授权审批，可能因重大过失、舞弊、欺

诈而导致损失；3、筹资决策失误，可能造成企业资金缺乏、

冗余或者债务构造不合理；4、债务过高和资金调度不当，可能

导致企业不能按期偿付债务；5、筹资记录错误或者会计处理不

正确，可能造成债务和筹资本钱信息不真实。

(2)投资决策失误，应发盲目扩或者丧失开展机遇，可能导致资金

链

断裂或者资金使用效益低下。

投资活动应当重点关注的风险：1、投资欣慰违反国家法

律法规，可能遭受外部处分、经济损失和信誉损失；2、投资业

.z.

欺