国库集中收付制度含各账户的作用(很好).pdf

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国库集中收付制度：是指以国库单一账户体系为根抵，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管

理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或者用款单

位的一项国库管理制度。

国库单一账户体系由以下银行账户构成：①国库单一账户；②财政部零余额账户；③预算单位零

余额账户；④预算外资金专户；⑤特设专户。

财政部门是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，任单位不得擅自设立、变更或者撤销国库

单一账户体系中的各类银行账户。中国人民银行按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管

理监视。这里所指的代理银行，是指由财政部门确定的、具体办理财政性资金支付业务的商业银行。

预算单位使用财政资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户、特设专户的

申请，财政部门审核允许后，书面通知代理银行，为预算单位开设预算单位零余额账户，但需开设特

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设专户的预算单位，须经财政部门审核并报国务院批准或者经国务院授权的财政部门批准后，由财政

部在代理银行为预算单位开设。一个基层预算单位开设一个预算单位零余额账户。

预算单位包括使用财政性资金的行政单位和事业单位。预算单位原则上分为一级预算单位、二级

预算单位和基层预算单位。向财政部门直接申请支付的预算单位为一级预算单位；向一级预算单位申

请支付并有下属单位的预算单位，为二级预算单位；惟独本单位开支，无下属单位的预算单位，为基

层预算单位。

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部门零余部门零余

国一账户

额账户户

明明明明

预算支出预算收入

细细细细

财政部预算单经批准设

财政专户

门零余位零余立的特设

(12)报告国库单一账户

财政部门〔预算外〕

额账户额账户专户

(13)(8a)

报清(8)

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