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单位财务内部控制制度

单位财务内部控制制度

一、财务机构及财务人员职责

(一)根据《会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工

作和会计资料的真实性、完好性负责，单位财务内部控制制

度。

(二)其他部门和人员应当积极配合财务部门、会计人员开

展工作。在财务会计活动中做到：

1、严格遵守国家及上级的有关财经法律、法规、规章、

制度。

2、按国家统一会计制度的要求获得或填制原始凭证并及

时送交财会部门。

3、提供真实完好的会计资料。

4、严格执行财务方案或预算。

5、确保本部门所经管的财产物资平安、完好。

6、承受财务部门在财会工作上的指导和监视。

(三)财会部门内部应当建立牵制、互控制度。会计事项的

处理不能由一人办理全过程，必须由二人及以上人员处理。详

细内容包括：

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1、出纳工作由出纳人员负责，其他会计不得兼任出纳。

出纳员以外的人员代收现金时，必须由财务主管人员指定。

2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费

用、债权、债务、有价证券帐目的登记，不得编制记帐凭证、

不得兼管总帐、电算系统维护员、管理员、不得从事除银行存

款日记帐、现金日记帐以外的明细帐登记和财务会计报告的编

制工作。

3、出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记帐人

员不能由一人兼任。

4、会计人员不得兼任财产物资的采购、保管等工作。

(四)财会部门内部应当建立稽核、互控制度、设置稽核岗

位，装备专职或兼职的稽核人员。稽核人员应对会计凭证、会

计帐簿、财务会计报告及其他会计资料进展审核。审核的主要

内容包括：

l、审核经济业务事项和财务收支是否符合国家及上级有

关财经法律、法规、规章、制度、财务收支是否在财务方案或

预算之内。

2、审核会计凭证、帐簿、财务会计报告及其他会计资料

的内容是否真实、完好、计算是否正确、手续是否完备。

3、审核各项财产物资的增减变动和结存情况是否与财务

会计帐簿记录相符。

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4、稽核人员应由财会主管人员提名，报单位负责人批

准，并在财会岗位责任制中予以明确。

(五)财会主管人员必须符合以下条件：

1、坚持原那么、廉洁奉公、具有较高的政策、业务程度

和职业道德水准。

2、熟悉国家财经法律、法规、规章和方针政策，掌握本

单位业务管理的有关知识。

3、除获得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上

专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历，资料共享

平台《单位财务内部控制制度》(s://..)。

4、熟悉会计工作各个岗位的技术操作规程和核算方法。

5、身体状况能适应本职工作的要求。

财务主管人员的任免，必须报经上级人事、财会部门批

准。

(六)会计人员必须符合以下条件：

1、具备中专以上财会学历和必要的专业知识，具备会计

从业资格且持有会计从业资格证书。

2、熟悉国家有关法律、法规、规章、制度。

3、已聘任(用)技术职务的`会计人员掌握计算机才能应到

达铁路初级标准。

4、坚持原那么、廉洁奉公、遵守职业道德。

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5、具有良好的身体素质。

(七)任(聘)用会计人员应当实行回避制度。领导班子成员

的直系亲属不得担任财会主管人员。财会主管人员的直系亲属

不得在财会部门中任职。有直系亲属关系的人员不得在同一财

会部门中任职。

(八)财会主管人员、会计人员因工作调动或离任，必

须将本人所经管的会计工作，在办理调转手续之前，全部

移交接替人员。没有办清交接手续。不得调动或离任。移交人

员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交的，可由移交人员委

托代办移交。

二、会计处理程序

(一)采用记帐凭证核算形式，并按以下流程进展会计处

理：

经办人员在经济业务事项发生后，应当获得或填制原始凭

证，及时送交财会部门会计人员审核原