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2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)--第1页
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)
1、[案例分析题]甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两
国的所得税税率分别为40%、30%，但乙国对非居民来自乙国的所得实
行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订
了税收饶让协定。请回答以下问题：来源于乙国所得的实际抵免额为
()。
A.40万元
B.30万元
C.20万元
D.0
【答案】B
【解析】抵免限额=100×40%=40万元甲国居民在乙国应纳税额
=100×30%=30万元甲国居民在乙国实际缴纳税额=100×20%=20万元由
于有税收饶让的规定，所以由于享受税收优惠未纳税视同纳税人已经
纳税，因此抵免30万元
2、[单选题]就预算年度来说，属于历年制的是()
A.1月1日至12月31日
B.4月1日至次年3月31日
C.7月1日次年6月30日
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)--第1页
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)--第2页
D.10月1日至次年9月30日
【答案】A
【解析】
3、[单选题]某企业2018年的销售收入为5000万元，实际支出的
业务招待费为60万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费
是()。
A.18万元B.24万元C.25万元D.35万元
【答案】C
【解析】实际发生额的60%=60×60%=36(万元)，销售收入的5‰为
25万元，因此只能扣除25(万元)。
4、[单选题]下列属于一般利益支出的是()。
A.教育支出
B.行政管理费用支出
C.卫生支出
D.企业补贴支出
【答案】B
【解析】-般利益支出指的是全体社会成员均可享受其所提供的利
益支出,如国防支出、行政管理费支出等，这些支出具有共同消费或联
合受益的特点。
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)--第2页
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)--第3页
5、[单选题]个人或经济组织活动的行为活动影响了其他个人或经
济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现
象称为()。
A.成本收益转移
B.极差成本收益
C.外部效应
D.收益成本效应
【答案】C
【解析】市场失灵与公共财政。外部效应是指私人费用与社会费用
之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经
济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有
的成本或没有获得应有的收益。
6、[案例分析题]甲企业已登记为增值税一般纳税人，以上收入均
为含税收入，增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证，计算结
果以万元为单位，保留小数点后两位。餐饮企业甲2017年6月发生如
下业务：(1)实现餐饮营业收入770万元;(2)转让一栋房产，该房产是
5年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价
800万元(该企业选择适用简易计税办法计税);(3)授权境内中餐馆乙使
用其字号，当
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