BB4 主要股东、关键管理人员、关联方和治理层诚信度调查问卷【财会审计干货资料库整理分享】.doc

大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版

大华会计师事务所（特殊普通合伙）

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主要股东、关键管理人员、关联方

和治理层诚信度调查问卷

被审计单位：

索引号：

BB4

项目：

主要股东、关键管理人员、关联方

和治理层诚信度调查问卷

报表截止日/期间：

编制：

复核：

日期：

日期：

调查项目

是

否

不适用

若为否或者不适用，请提供判断理由及依据

1

被审计单位是否由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制？

2

被审计单位是否频繁地更换银行、律师和注册会计师？

3

被审计单位单位是否以付费低廉原则确定中介机构？

4

主要股东、关键管理人员是否存在较大的业绩压力？例如，较上市前相比，被审计单位上市后的业绩将出现大幅下滑，或需要满足盈利预测指标，完成业绩对赌的承诺以及维持股价等。

5

主要股东、关键管理人员是否为满足第三方要求或预期而承受过度压力？例如，投资分析师、机构投资者、重要债权人或其他外部人士对盈利能力或增长趋势存在预期，包括管理层在新闻报道和年报信息中作出过于乐观的预期，或管理层需要实现有关部门对管理层设定的考核目标。

6

主要股东、关键管理人员是否进行大比例的股权质押？

7

主要股东、关键管理人员是否同时是其重要客户或供应商的实际控制人？

8

股东、关键管理人员是否有能力对银行或其他第三方施加压力，以使其配合舞弊？

9

被审计单位的主要股东、关键管理人员是否高度参与被审计单位的治理和经营管理？

10

被审计单位的主要股东、关键管理人员是否参与被审计单位重大交易的决策？

11

主要股东、关键管理人员是否未对个人事务与公司业务进行区分？

12

主要股东、关键管理人员的言行和态度是否显示其不重视诚信和依法合规经营？

13

主要股东、关键管理人员是否受到监管机构或主管部门的监管意见函，或予以处罚、公开谴责等情况？

14

被审计单位的主要股东、关键管理人员、法律顾问或治理层是否频繁更换？

15

主要股东、关键管理人员、治理层是否在被审计单位中拥有重大经济利益？例如，持有被审计单位股票或个人薪酬（如奖金、股票期权、基于盈利水平的薪酬计划）与被审计单位的盈利状况紧密相关。

16

主要股东、关键管理人员、治理层是否存在营运资金不足，或者缺乏足够的信贷支持？

17

被审计单位是否正在或曾经从事超出正常经营过程的重大关联方交易？

18

被审计单位与关联方之间正在或曾经发生的交易是否占其正常业务的比例重大？

19

单位的主要经营业绩、资源（包括资金、技术、销售渠道、采购等）是否主要依赖关联方交易？

20

关联方交易是否经过被审计单位相关权力机构审批？

21

是否有媒体对单位或主要股东、关键管理人员、关联方和治理层的负面报道？

22

单位或主要股东、关键管理人员、关联方和治理层有无发生违反税收、不正当竞争、安全生产、环境保护、员工社会保险、等法律法规方面的情况？

23

主要股东、关键管理人员、关联方和治理层个人是否有被判刑或涉及犯罪？

24

在过去的审计中，主要股东、关键管理人员、关联方和治理层是否有过财务报表舞弊的记录？

25

在过去的审计中，主要股东、关键管理人员、关联方和治理层是否有过蓄意隐瞒重要事项的行为？

26

在与主要股东、关键管理人员、关联方和治理层的接触中，是否发现存在其他不诚信的行为？