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高级会计学练习题
一、单项选择题
1.2010年某企业利润总额为800万元，当年发生应纳税暂时性差异120万元，发生可抵
扣暂时性差异170万元，适用的所得税税率为25%，则该企业2010年所得税费用为（C）
万元。
A.187.5B.200C.212.5D.272.5
2.企业应在应纳税暂时性差异产生当期，将其对所得税的影响确认为(B)。
A.应交税费B.递延所得税负债C.递延所得税资产D.递延所得税收益
3.下列各项负债中，其账面价值与计税基础可能产生差异的是（A）。
A.预计负债B.应付账款C.应付职工薪酬D.其他应付款
4.在所得税会计中，与直接计入所有者权益的交易或事项相关的应纳税暂时性差异的纳
税影响，应记入的账户是（C）。
A.盈余公积B.所得税费用C.其他综合收益D.营业外支出
5.在非同一控制下的企业合并中，下列项目中与合并成本无关的是（C）
A.为实现合并支付的作为对价的现金资产
B.合并企业承担的负债的公允价值
C.被合并企业可辨认净资产的账面价值
D.合并企业支付的非货币性资产的公允价值
6.根据我国会计准则的规定，编制合并报表时产生的少数股东权益，正确的列示方法是
（B）
A.作为负债项目单独列示B.作为所有者权益项目单独列示
C.计入合并损益在合并利润表中列示D.作为长期股权投资的调整项目列示
7.在购买法下，下列确定被合并企业各项资产和负债公允价值的方法中，错误的是
(C)
A.长期应收款项按现值确定其公允价值
B.应付账款按应支付的金额确定其公允价值
C.存在活跃市场的股票按市场价格确定其公允价值
D.不存在活跃市场的权益性投资，以其账面价值代替公允价值
8.在同一控制下的吸收合并中，合并方转让的非现金资产的账面价值小于被合并方净资
产账面价值的差额，应确认为(A)
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A.资本公积B.盈余公积c.营业外收入D.其他业务收入
9.在非同一控制下的企业合并中，编制控制权取得日合并财务报表时，母公司长期股权
投资大于子公司可辨认净资产公允价值的差额应作为(A)
A.商誉B.无形资产C.合并价差D.投资收益
10．甲公司为乙公司的子公司，2010年12月，甲公司将成本为160000元的存货以190000
元的价格销售给乙公司，乙公司将其作为管理用固定资产。2010年12月31日，甲公司
个别资产负债表中“固定资产”项目金额为600000元，乙公司个别资产负债表中“固定
资产”项目金额为300000元，则2010年年末编制的合并资产负债表中“固定资产”项
目应列示的金额是（B）
A.600000元B.870000元C.900000元D.930000元
11.某企业2010年利润总额为4000万元，当年发生应纳税暂时性差异200万元，发生可
抵扣暂时性差异100万元，适用的所得税税率为25％，则该企业2010年应交所得税为
(C)万元。
A.975B.1000C.1025D.1075
12.2010年7月1日某企业购入一项可供出售金融资产，取得成本为500万元，2010年
12月31日公允价值为600万元，所得税税率
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