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财务报告管理制度

第一章总则

第一条为规范公司财务报告,保证财务报告的真实、完整,防范

和化解公司法律责任,确保财务报告合法合规,分析公司经营管理状

况,确保财务报告有效利用。根据《中华人民共和国会计法》等有关

法律法规、《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》,

结合公司的实际情况,制定本制度。

第二条本制度所称财务报告,是指公司对外提供的反映公司某

一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息

的文件。

财务报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露

的相关信息和资料。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现

金流量表和股东权益变动表等报表。

附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表

等报表中列示项目的文字描述或明细资料,以及对未能在这些报表中

列示项目的说明等。

附注应当披露财务报表的编制基础,相关信息应当与资产负债

表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等报表中列示的项目相互

参照。

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第三条公司编制、对外提供和分析利用财务报告,重点须防范下

列风险:

(一)编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制

度,可能导致公司承担法律责任和声誉受损。

(二)提供虚假财务报告,误导财务报告使用者,造成决策失误,干

扰市场秩序。

(三)不能有效利用财务报告,难以及时发现公司经营管理中存在

的问题,可能导致公司财务和经营风险失控。

第四条公司实施财务报告编制控制包括以下内容:

(一)财务报告编制的岗位分工和职责安排;

(二)准备编制财务报告过程中,有关对账、调账、差错更正、结

账等控制要求明确;

(三)起草财务报告、校验、编制财务分析、审核批准等规范。

第五条本制度适用于公司总部及各分(子)公司。

第二章岗位分工与职责安排

第六条公司总经理及高级管理人员对本公司所披露的财务报告

信息的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。各分(子)公司

负责人对本单位的财务报告的真实性、准确性和完整性负责、分管会

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计工作的负责人、及编报人员也应承担相应的法律责任,其中包括行

政责任和刑事责任。

第七条公司财务部是财务报告编制的职能管理部门。主要职责

是:负责制定年度财务报告编制方案;制定报表附注格式;制定财务分

析格式和相关内部报表格式;收集并汇总有关会计信息;编制年度、半

年度、季度、月度合并财务报表、附注和财务分析;组织对外财务信

息披露工作。

第八条对授意、指使、强令编制虚假的或者隐瞒重要事实的财

务报告之情形,有关人员有权拒绝并及时向上一级领导汇报。

公司实行保密制度,确保有关人员在隐藏身份的情况下可以向公

司总经理揭发造假行为。

第三章财务报告的编制

第九条公司会计核算、财务报告编制执行《企业会计准则》和

国家相关的法律、法规规定。

第十条公司财务部根据《企业会计准则》,结合公司实际情况,

制定统一并经总经理通过的会计政策,对本期与确认、计量、分类或

列报有关的会计政策和会计估计进行分析、评价。特别关注采用