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财务指标计算公式--第1页

应收账款回款率=当年回款总额现金回款+票据回款,不含抵账额/当年含税收

入总额100%

年复合增长率年均增长率,CAGR=现有价值/基础价值1/年数-1

应付账款周转天数=期末应付账款余额/营业成本360天

现金比率=现金+银行存款+交易性金融资产/流动负债按照黄金分割率,的比

率较为合适

营运资金量=上年度销售收入×1－上年度销售利润率×1+预计销售收入年增

长率/营运资金周转次数

营运资金周转次数=360/+应收账款周转天数－应付账款周转天数+预付账款

周转天数－预收账款周转天数

周转天数=360/周转次数

预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额

预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额

流动资金周转率=主营业务收入/平均流动资金余额

一、偿债能力指标

一短期偿债能力指标

1.流动比率=流动资产÷流动负债1的比率相对合适

2.速动比率=速动资产÷流动负债2的比率相对合适

3.现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%

二长期偿债能力指标

财务指标计算公式--第1页

财务指标计算公式--第2页

1.资产负债率=负债总额÷资产总额一般高于70%就处理危险状态,需要考虑

降低负债或者股东注资的问题

2.产权比率=负债总额÷所有者权益

二.营运能力指标

一人力资源营运能力指标

劳动效率=主营业务收入净额或净产值÷平均职工人数

二生产资料营运能力指标

1.流动资产周转情况指标

1应收账款周转率次=主营业务收入净额÷平均应收账款余额

应收账款周转天数=平均应收账款×360÷主营业务收入净额

2存货周转率次数=主营业务成本÷平均存货

存货周转天数=平均存货×360÷主营业务成本

3流动资产周转率次数=主营业务收入净额÷平均流动资产总额

流动资产周转期天数=平均流动资产总额×360÷主营业务收入净额

2.固定资产周转率=主营业务收入净额÷固定资产平均净值

3.总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额

三.盈利能力指标

一企业盈利能力的一般指标

1.主营业务利润率=利润÷主营业务收入净额销售毛利率=销售收入-销售折

扣-销售成本/销售收入,销售利润率=利润总额/营业收入×100%

2.成本费用利润率=利润÷成本费用

3.净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%

财务指标计算公式--第2页

财务指标计算公式--第3页

4.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所百者权益×

100%

二社会贡献能力的指标

1.社会贡献率=企业社会贡献总额÷平均资产总额

2.社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额

四.发展能力指标

1.销售营业增长率=本年销售营业增长额÷上年销售营业收入总额×100%

2.资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%

3.总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额×100%

4.固定资产成新率=平均固定资产净值÷平均固定资产原值×100%

五、常用财务指标具体运用分析

1、变现能力比率

变现能力是企业产生现金的能力,它取决于可以在近期转变为现金的流动资

产的多少.

1流动比率

公式：流动比率=流动资产合计/流动负债合计

意义：体现企业的偿还短期债务的能力.流动资产越多,短期债务越少,则流动

比率越大,企业的短期偿债能力越强.

分析提示：低于正常值,企业的短期偿债风险较大.一般情况下,营业周期、流

动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素.