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G

2011年度财务报表附注

金额单位：人民币元

一、公司简介

G（以下简称本公司）成立于年月日，现持有工商行政管理局于

年月日核发的企业法人营业执照，注册号为号。注册资本：人民币

万元，实收资本：人民币万元。出资者：。法定代表人：。住

所：。公司经营范围：

二、主要会计政策

(一)会计制度

执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。

(二)会计年度

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)记账基础和计价原则

会计核算以权责发生制为基础，以历史成本为计价原则。

(四)记账本位币

以人民币为记账本位币。

(五)外币业务核算方法

对发生的外币经济业务，采用当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记

账。期末，对外币账户的外币余额按当日市场汇价（中间价）调整，产生的差额，与购建固定资

产有关且在其达到预定可使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关

的，属于筹建期间的，计入长期待摊费用；属于生产经营期间的计入当期财务费用。

(六)现金等价物的确定标准

凡同时具备期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性高、易于转换为已知金额

现金，价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物。

(七)短期投资核算方法

短期投资按照取得时实际支付的价款扣除已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未

领取的债券利息入账。短期投资持有期间所享有并收到的现金股利或债券利息冲减投资的账面价

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值；处置短期投资所取得的价款减去短期投资账面余额及未收到但已计入应收项目的股利、利息

后的差额，计入当期损益。

期末短期投资按成本与市价孰低计量，市价低于账面余额的差额，按单项投资计提短期投资

跌价准备。

(八)坏账核算方法

1、采用备抵法核算。坏账准备按年末应收款项（包括应收账款与其他应收款）的5‰计

算。

2、坏账的确认标准为：

⑴债务人破产、撤销或死亡，以其清算财产或者遗产清偿后，仍然无法收回的应收款项；

⑵债务人逾期未履行偿债义务，且具有明显特征表明无法收回的应收款项。

以上确实不能收回的应收款项，经批准后作为坏账损失。

(九)存货核算方法

1、存货包括在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍处于生

产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。

2、存货按取得时的实际成本入账。

3、发出材料采用加权平均法核算；

发出库存商品采用加权平均法核算；

领用低值易耗品采用一次摊销法核算。

4、存货数量的盘存采用永续盘存制。

5、期末存货按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额，按单个

（或分类）项目计提存货跌价准备。

(十)长期投资核算方法

1、长期股权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。投资额占被投资企业有表决权资

本总额的20%以下，或虽占20%或20%以上，但不具有重大影响的，按成本法核算；投资额占被

投资企业有表决权资本总额的20%或20%以上，或虽投资不足20%但有重大影响的，按权益法核

算。

2、股权投资差额，初始投资成本超过应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，合同

规定了投资期限的，按投资期限摊销；合同没有规定投资期限的，按不超过10年的期限摊销。

初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，计入资本公积。

3、长期债权投资，按取得时的实际成本作为初始投资成本。