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XX农村信用社关于报送金融资产分类自评结果及重新分类计

划情况报告

XX银保监分局：

XX信用社全面贯彻落实银保监会会同人民银行联合印发《商业银行金融资产风

险分类办法》（中国银行保险监督管理委员会中国人民银行令〔2023〕第1号)（以

下简称“办法”），根据XX银保监分局《2023年农银条线重点监管工作清单》中关于

“严格落实新出台的《商业银行金融资产风险分类办法》，组织开展自评估工作，要

真实反映表内外资产质量，足额计提拨备，对新产生业务严格按照新办法真实分类，

对存量业务也按照办法的要求，制定重新分类的工作计划，确保过渡期内全部实现重

新分类”的工作任务及要求。我行领导班子高度重视，组织业务部门及各网点对实

施新办法分类后可能出现的信用风险开展预评工作，制定风险防控方案，关注风险引

爆点，采取积极地风险防控措施，进一步夯实经营利润，加大拨备提取以及加强已核

销呆账贷款的清缴转增拨备留存，集中抵补资金全面消化历史包袱，确保不发生系统

性、区域性金融风险。现将我行开展金融资产分类自评及重新分类计划情况报告如

下：

一、落实情况

（一）学习情况。银保监会会同人民银行联合印发《商业银行金融资产风险分类

办法》（中国银行保险监督管理委员会中国人民银行令〔2023〕第1号)。在2023年7

月1日实施前，我行对照办法组织条线人员开展自学、自查、自纠工作，逐条原原本

本的学深悟透、领会贯通；通过学习进一步理解和运用办法中的细化条款，对各类资

产进行真实预入账模拟测算。

（二）组织情况。我行XX部门、XX部门以及各贷款网点充分做好入账前的各项

准备工作，计划财务部预算拨备缺口，测算资本充足率、不良资产率、拨备覆盖率等

核心监管指标，风险合规部做好分阶段入账准备工作，制定信用风险预案。

（三）实施情况。组织业务人员开展账面信贷资产或非信贷资产风险底数清查，

对照办法细化条款、分类标准逐一逐笔确认资产分类结果，真实动态地反映各类资产

质量，真实、全面地反映各类风险资产质量。并严格按照《企业会计准则第22号—金

融工具确认和计量》(财会〔2017〕7号)计提风险损失准备，进一步增加抗风险能力或

风险抵补能力；同时以审慎、稳健的业务发展夯实经营利润，实现提质增效和各项业

务高质量发展。

（四）上级机构落实情况。总部层面也现根据新办法出台细化新办法相关实施细

则，按照新办法规则修改系统认定程序、标准，确保新办法实施前能够各项准备工作

落实到位。

二、预评结果及入账计划

（一）预评结果。上级已下发《全区农合机构执行银监新规后（2023年1号文）不

良贷款情况预测统计表》，对照新规定、新办法和信贷系统标签、人工识别等方式进

行真实测算；并严格按照《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》(财会

〔2017〕7号)加速预计风险损失准备，进一步增加抗风险能力或风险抵补能力。

截至2023年3月末，测算后不良资产将增加约XX万元，预计不良贷款率XX%，超

(低于）监管红线XX个百分点，同时引发拨备覆盖和一级核心资本缺口抵补能力不足

等风险问题；其中：

①目前在正常关注类的重组贷款，执行新规后，2023年将入不良的余额XX万

元；

②中长期贷款未按分期还款计划，逾期超90天形成不良的余额XX万元；

③续贷、收息上调未能达到6个月或两个还款期的观察期要求，而形成的不良的

余额XX万元。

（二）推进方案及入账计划。根据《办法》要求，全面厘理账面信贷资产或非信贷

资产风险底数，对照办法细化条款、分类标准逐一逐笔确认资产分类结果，真实动态

地反映各类资产质量，真实、全面地反映各类风险资产底数；严格按照《企业会计准

则第22号—金融工具确认和计量》(财会〔2017〕7号)计提风险损失准备，进一步增加

抗风险能力或风险抵补能力，同时以审慎、稳健的业务发展夯实经营利润，实现提质

增效和贷款业务高质量发展。

1.推进方案：

一是加大存量不良贷款清缴，挪腾空间满足向下迁徙缺口；

二是加固贷款担保方式，增加风险缓释措施，增强抗风险能力；

三是重新梳理中长期贷款还款计划，对分期不合理性进行认定，向下分类指导与

客户重新达成分期还款计划；

四是3次以上续贷业务，压降风险敞口，推进收回再贷款业务，消除借款主体收

回再贷难恐慌心理。