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内审体系建设方案

引言

近年来，企业经营环境日趋复杂变化，风险与机遇并存。内部审计作为公司重要的风险管理和控制手段，在改善企业管理水平、提高运营效率、增强企业竞争力等方面发挥着越来越重要的作用。因此，建立一个有效的内审体系，为公司的经营管理提供支持和指导，对公司的长远发展具有重要意义。

一、内审体系建设目标

内审体系建设旨在全面提高公司的风险管理能力和内部控制水平，使公司在持续发展中健康稳定，并在遵守相关法律法规的前提下，最大限度地实现企业价值。

具体目标如下：

建立全面的内部控制标准体系，确保公司各项业务活动的规范性、有效性和可持续性。

提高内部审计的有效性和效率，确保内部审计与企业战略目标的一致性，保障公司业务活动的合法性和合规性。

实现内审与公司业务管理相互支持，结合外部环境变化对公司业务进行及时调整。

二、内审体系建设内容

1.确定内部控制标准

内部控制是公司内部管理的基础，是企业管理的第一道防线。建立标准化的内部控制标准，可以完善拓展内部控制水平，真正为企业的管理提供有力支撑，保障企业健康可持续发展。建设内部控制标准包括以下几方面内容：

确定内部控制标准基点：采用COSO框架，并符合国内外内部控制相关标准要求。

制定内部控制方针和制度：将内部控制原则落实到公司的具体管理制度中，明确各个层面的职责、权限和流程，确保内部控制相关方面的执行有效。

确定内部控制目标和绩效管理：明确内部控制目标和指标，重在奖惩机制，通过设置目标、衡量、对比、分析和反思，推动内部控制的不断完善。

2.加强内部审计体系建设

内部审计体系是公司内部监督管理的最后一道防线。高效的内部审计体系可以对企业内部控制安排的合理性、完备性和有效性进行全面监督，帮助公司发现问题并及时解决。具体建设内容包括：

建立内部审计机构：建立相应的组织机构、管理制度，并配备专业的内部审计人员。

确定内审工作内容与考核指标：明确内审工作内容和考核指标，确保审计过程严谨和规范。

提高内审工作效率：通过信息化手段提高内部审计效率，确保内部审计的有效性，及时跟踪问题并提出相应解决措施。

3.加强内部培训与教育

提高内部控制水平和内审能力，需要通过加强人才培训和教育来实现。具体建设内容包括：

建立员工培训制度：制定相关培训计划和课酌内容，提高员工的业务能力和专业素养。

设置内控考核机制：确立内部控制考核机制，引导员工树立优秀的内部控制理念和服务意识。

营造良好的内部控制文化：建立有效的内控宣传机制，加强员工意识教育，全员参与推动公司内部控制建设进程。

三、建设管理机制和考核制度

加强内部审计建设需要建立有效的管理机制和考核制度，以促进内部审计工作的不断完善和提高。具体建设内容包括：

制定内审管理制度：如内审立项管理制度、内审人员配置管理制度、内审报告审核制度等，以确保审计过程严谨规范。

设立内审考核机制：建立以审计质量为核心的内部审计考核机制，监督内部审计工作的执行、成果、质量等方面。

修订内审流程：根据实际需求，调整和优化内部审计流程。

四、内审体系建设实施步骤

内审体系建设应该根据实际情况、充分考虑企业特点和内部管理需要，逐步实施。建议按照如下步骤进行：

预研调研和规划：了解内部控制和内审体系建设的相关理论、规则和实践经验，研究企业内部现状和存在的问题，明确企业目标和需要实现的方向。

建立内部控制标准：根据实际需求，建立公司内部控制标准体系，确立内部控制的关键点和重点领域，建立整套标准、必须性制度和流程图。

建立内部审计体系：根据实际情况，建立公司内部审计体系，确立内审工作的基本内容，制定内审管理制度，并配备专业的内审人员。

加强内部培训与教育：加强员工培训和教育，提高员工的业务能力和专业素养，培养审计理念和服务意识。

建设管理机制和考核制度：制定内控考核机制和内审考核机制，全面监督内控和内审过程，提高内控和内审的有效性和效率。

五、结论

内审体系建设是公司内部控制和风险管理的基础，也是保障公司长期稳定发展的需要。通过建立标准化的内部控制标准、加强内部审计体系建设、加强内部培训与教育、建立管理机制和考核制度等措施，公司的内部控制和内部审计工作将会得到全面提升，从而有效保障公司业务的可持续发展。