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企业内部控制研究

摘要：随着信息化的发展，企业为了适应不断变化的内外部环境，积极运用ERP系统，通过它整合研发、采购、生产、销售等环节整条路径的数据，从而为企业的运营管理和决策提供依据，为增强企业核心竞争力提升了信息化管理的技术水平，也为内部控制管理提供了有效的制度保障。本文阐述了企业ERP系统对于内控管理的现实意义，归纳了ERP系统应用对内控管理的积极影响，分析了A公司在ERP环境下企业内控管理的现状，并从完善企业内控制度体系、提高业务融合度、加强信息安全管理、内控绩效考核和储备专业人才管理需求等方面提出了具体建议。

关键词：内控控制；ERP系统；企业发展

2022年是全球新能源市场蓬勃发展的一年，在双碳背景、政府政策发布和终端市场需求超预期情况下，新能源行业迎来大幅增长。处在发展中的新能源企业，面对剧烈变化的市场环境，要在瞬息万变的市场中捕捉发展机遇，赢得更多的市场份额，更需要加强企业的内部运营管理。提升业务流程的标准化，以实现ERP系统应用与企业内控管理的高度契合度，提升企业运营管理水平已经成为战略目标实现的根本，亟需加以研究。

一、企业ERP系统与内部控制的内涵

（一）企业ERP系统概述

ERP系统始于欧洲，主要是对企业内部资源进行合理有效的分配，确保企业资源利用最大化。它的核心内容是财务管理，通过建立信息化，链接企业各个模块的应用系统，以实现资源共享和数据交互，利用数据信息化，掌握各业务流程、控制节点进度和资源的使用情况，提高企业内控管理效率，同时提升数据的及时性、准确性，为决策层提供科学有依据的数据分析，ERP系统应用优化企业管理模式，提高学习效应，降低企业运营成本，最终促进企业的经营管理匹配行业发展要求或超过标准。由于ERP系统具有全面性、共享性、真实性、发展性、规范性特点，企业通过ERP系统可以实现全面的统筹协调公司内部的资源和合理化使用，通过ERP系统应用可以规范业务流程，提升内控管理水平，促进企业的长远发展[1]。

（二）企业内部控制的内涵

内部控制是企业内部管理控制系统的统称，它通过科学技术的管理手段，能够帮助公司实现经营目标。内控制度的建立保证各项业务活动能够合法合规有序进行，保证财务数据的真实完整和各项资产安全。内控的实施提高企业经营效率和经营质量，最终促进企业实现战略目标。内控控制具有全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益性原则，通过建立和实施内部控制，明确职责和分工，降本增效，确保企业运营管理的有效性[2]。

（三）企业ERP系统与内部控制的关系

ERP系统与企业内部控制的关系是相辅相成和相互作用的，二者方向和管理目标一致，都是通过过程把控，以保证企业经营的各项数据真实、完整和安全，确保企业的可持续性发展，从而实现企业的经营目标和战略目标。

1.企业ERP系统是内部控制的工具和途径

ERP信息系统作为企业内部全面的信息管理系统，可以把内部控制相关文件制度转化为流程节点嵌入ERP系统中，通过信息技术手段，使企业各部门之间责任更加清晰明确，尽可能保证信息的对称，提高部门间沟通的顺畅度。总体来说，ERP信息系统改善企业内部控制状况，保证企业内部控制体系有效运转，是提高企业内部控制管理的重要工具和重要途径。

2.企业ERP系统是内部控制的对象

企业内部控制制定了ERP系统运行的规则，通过系统运行，可在全公司业务范围内实施内部控制，轻松实现对企业内部资源的全方位管制，减少人为因素干扰。在ERP系统运行中，IT需要设置用户对数据访问、数据修改等方面的控制，ERP系统是内部控制的监管对象。

3.企业ERP系统是内部控制的体现和内容

通过内部控制的指导和规范，建立企业业务流程，ERP系统是内部控制的体现。ERP系统是企业对业务流程管理的技术手段。通过实施统一管控，设置关键控制节点，如有出错，可以很快追查和及时更正，系统的监控体系，提高了管理效率。

二、企业ERP系统的应用对内部控制的具体影响

ERP系统在企业内部控制中的应用，提高了企业信息化建设进程。随着技术革新，ERP系统功能的不断完善，内部控制的效力与效率也在不断提升，为企业发展带来了助力。

（一）企业ERP系统的应用使内部控制制度更完善

随着内外部环境变化和公司经营规模的扩大，所面临的各种业务类型也更加繁杂，给企业内控管理带来了一定的难度。为把握好正确的管理方向，企业必须定期梳理、更新和下发相关业务流程和规章制度，设置关键控制点，并在ERP系统中同步实施。

（二）企业ERP系统的应用使内部控制范围更广泛

ERP信息系统深入企业各模块，紧密连接供产销各个部分，各相关操作人员在职责权限范围内准确地使用对应的业务模块，将供产销数据进行横向和纵向传递。通过ERP系统各模块数据端口的自动连接和穿透，可实时查询各类所需数据，当面对市场需求变化可快速响应，根