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企业全面预算管理的困境及对策探讨

摘要：当前，随着外部化工市场竞争的愈发激烈，越来越多的化工企业开始注重企业的内部管理工作，开始意识到全面预算管理工作在规范企业经济行为、增加经营收入、降低企业成本上的推力作用。作为一家拥有几十年历史的化工设计院，如何在日新月异的市场上站稳脚跟，加强企业内部全面预算管理工作是SZ化工设计院亟待研究的一个课题。本文通过分析SZ化工设计院全面预算管理的困境，并依据目前情况提出了一些针对性的对策，旨在提升企业全面预算管理水平，使企业拥有更强的竞争力。

关键词：化工设计院；全面预算管理；困境；对策

一、引言

从1953年至今，化工設计院历经数次变化：最开始是国家化工厅下属事业单位，2013年改制与外资合资，2020年成为中电公司下属SZ化工设计院。一路走来，化工设计院发展十分迅速，在全国各地都建立起分院。但是近些年来，受外部新形势下市场的冲击，化工设计院的发展开始呈现缓慢的下滑趋势。新形势下，化工设计院想要稳住市场地位，实现扭亏为盈的新局面，就必须严抓企业内部管理，而加强全面预算管理是一个有力的手段。

二、企业加强全面预算管理的意义

（一）有利于合理配置企业内部资源，实现企业战略目标

全面预算管理是企业管理的重要工具，通过全面预算的编制与执行，合理配置企业内部资源，将企业的战略目标层层分解成化工设计院里各部门、各期间具体的工作目标，通过强化月度、季度、半年度预算控制，从而实现企业战略目标。

（二）有利于加强企业风险控制，提高抵御风险能力

通过加强全面预算管理中的月度预算分析，测算实际运营数据与预算目标数据的差异，进一步剖析差异原因，有助于管理层尽早发现化工设计院运营中的潜在风险，提前筹划好风险应对方案，提高抵御风险能力。

（三）有利于强化部门之间的沟通，提升内部管理水平

全面预算的“全面”两字体现了一个全民参与、全程管控、全面资源整合的管控过程。通过加强全面预算管理，各部门人员的责任分工日益清晰，不同部门之间人员的沟通协作日益增多，大大提升了化工设计院里的沟通效率，提升了内部管理水平。

三、企业全面预算管理面临的困境

（一）缺少全面预算管理机构

当前，化工设计院领导没有重视全面预算管理工作的有效落地。虽然集团出台了预算管理实施办法，办法里也列明了成立预算管理领导小组，管理全面预算管理工作。但是实际在化工设计院里，没有建立由财务部门主导的预算管理临时机构或者办公室，负责集团与业务单元间预算管理工作的传递、沟通、协调，导致最终预算执行被弱化。通常在每年10月下旬开始填报下一年度预算编制草案，此时正值年度最后一个季度，是业绩指标冲刺期。化工设计院领导认为预算主要是财务部门的事情，化工设计院里的一线主力军-设计经理、专业设计人员应该投入更多的精力在项目图纸冲刺上。在这一想法下，下一年度的预算编制数据基本就单靠财务部门在填制，预算数据的质量可想而知。化工设计院领导的这波操作，完全背离了全面预算管理的全员性要求，导致化工设计院里执行人员对全面预算管理一直不理解、不认同、也不执行。

（二）预算管理专业人员缺乏

化工设计院里，虽然领导们已经在试行全面预算管理模式，知晓预算管理人员的专业化水平对全面预算管理的重要性，但是实际工作中，还是没有引起足够重视，导致预算管理专业人员缺乏，具体表现在以下几点：

首先，为了节约成本，化工设计院都没有单独设置预算控制岗位，预算工作交由核算会计兼任。由于预算管理工作是一项专业性强、综合性较强的工作，核算会计专业水平受限，遇到困境时，难以快速地去击破全面预算管理工作的各个难点，在一定程度上影响了预算管理工作的开展。

其次，化工设计院对预算管理人员的专业培训缺乏。设计院里的培训课程主要针对的是一线的设计人员，缺少预算管理方面系统化的培训，目前就靠集团发布的预算管理办法实施细则指导工作远远不够。

最后，化工设计院缺乏相对合理的奖惩机制，难以激发预算管理人员的积极性。在重设计管理轻预算管理的设计院里，预算管理人员的工资水平普遍偏低，奖惩也流于形式，导致预算管理人员缺乏干劲，影响预算管理工作的有序开展。

（三）全面预算管理缺乏信息化系统支持

化工设计院还没有开通预算管理信息系统，预算工作还是通过office软件处理。集团设置好预算EXCEL套表，分发给业务单元。各业务单元在此套表上进行编辑，再发送给集团。此种手工预算管理模式存在很多问题：

首先，Excel预算模式会导致编制预算工作量增大，各种预算错误率增多。有时出现错误时，还不容易被发现，导致预算管理工作效率低下，全面预算管理的作用没真正发挥出来。

其次，在预算中期或者运营中，预算数据调整很不便利。当调整某块预算时，可能会涉及调整多个表格，导致预算工作量既繁琐又容易出错。如若调整预算次数增多，Excel预算表在管理层和财务部门之间转来转去，两方都