税务师考试《涉税服务实务》试题及解答参考.docxVIP

税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）

1、税务师在为客户进行增值税纳税申报时，下列哪项业务属于增值税纳税申报的范围？

A、购买原材料

B、销售商品

C、支付工资

D、缴纳企业所得税

2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法中，错误的是？

A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记

B、税务登记证的有效期为5年

C、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记

D、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内向原税务登记机关申报办理变更税务登记

3、在涉税服务实务中，下列哪项不属于税务师在税务筹划中的基本职责？

A、确保企业税务合规

B、提供税务咨询和意见

C、为客户设计避税方案

D、代表企业进行税务申报

4、在税务师对企业的增值税涉税服务中，以下哪项不是税务师的工作内容？

A、协助企业进行增值税申报

B、审核企业增值税发票

C、提供增值税税法咨询

D、为企业提供增值税优惠政策

5、某企业2019年度实现利润总额1000万元，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，且当年度不存在纳税调整事项。则该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.250

B.2500

C.200

D.1000

6、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是（）。

A.企业发生的合理工资薪金支出，准予扣除

B.企业为员工支付的养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费，不得扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除

D.企业发生的罚款、滞纳金，可以在计算应纳税所得额时扣除

8、下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，说法错误的是（）。

A.一般纳税人实行增值税专用发票管理，小规模纳税人实行普通发票管理

B.一般纳税人可享受进项税额抵扣，小规模纳税人不得享受进项税额抵扣

C.一般纳税人申报纳税期限为按月申报，小规模纳税人申报纳税期限为按季申报

D.一般纳税人适用的税率为6%或9%，小规模纳税人适用的税率为3%

9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务师的执业范围？

A.代为办理纳税申报

B.审查企业财务报表

C.代为缴纳各种税款

D.提供税务咨询

11、在税务代理业务中，以下哪项不属于税务师事务所应履行的基本职责？

A.提供税收筹划建议

B.代为办理税务登记

C.进行企业内部控制审计

D.代为申报纳税

13、某企业2022年度会计利润为500万元，已预缴企业所得税100万元。当年发生符合条件的研发费用200万元，按规定在计算应纳税所得额时可以加计扣除75万元。该企业当年应补缴企业所得税（）万元。

A.15

B.35

C.25

D.0

15、【题干】在涉税服务实务中，下列哪项不属于税务师提供的日常涉税服务内容？

A.企业所得税申报

B.企业内部财务审计

C.增值税发票开具

D.企业所得税纳税申报

（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率为13%；

（2）提供加工劳务取得不含税销售额50万元，增值税税率为6%；

（3）进口原材料，支付关税10万元，增值税税率为13%。

请问该企业2023年1月应缴纳的增值税税额为：

A.20.8万元

B.26.6万元

C.27.8万元

D.28.6万元

17、在税务代理服务中，下列哪项不属于税务师的主要职责？（）

A.代为办理税务登记

B.提供税收筹划建议

C.代为办理纳税申报

D.代为签订税收协定

19、以下关于增值税专用发票管理的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票可以由企业自行打印

B.增值税专用发票的填开应由企业财务人员负责

C.增值税专用发票的保管应由企业出纳人员负责

D.增值税专用发票的审核应由企业税务师负责

二、多项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）

1、以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A、销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B、先开具发票的，为开具发票的当天

C、采取预收款方式销售货物或者提供应税劳务的，为发出货物或者提供劳务的当天

D、委托代销的，为收到代销清单的当天

E、销售应税