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审计工作底稿编制实务案例-银行存款--第1页

案例介绍——银行存款

审计工作底稿编制实务案例—银行存款

一、会计记录概况

A公司银行存款期初余额为90,431,125.03元，本期借方发生额194,184,723.85元，

本期贷方发生额247,796,268.47元，期末余额为36,819,580.41元，共有7个银行存款账

号，客户据此设置了7个银行存款日记帐，具体数据见“银行存款明细余额表”（底稿见

索引A1-3-1）。

二、审计目标

（一）确定银行存款是否存在；

（二）确定银行存款的收支记录是否完整；

（三）确定银行存款的余额是否正确；

（四）确定银行存款的披露是否恰当。

三、审计工作底稿编制介绍及相关提示

（一）执行“获取或编制银行存款明细余额表，复核加计正确并与总帐数及日记帐合计数核

对相符”的审计程序