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财务预算

怎样写

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科学合理地规划、预计及测算未来经营成果、现金流量增减变动和财务

状况,并以财务会计报告的形式将有关数据系统地加以反映的工作流程,称为财务预算编制。财务

预算由预算损益表、预算现金流量表、预算资产负债表组成。财务预算的期间一般为一年,并与

企业的会计年度保持一致,以便于实际的经营过程中,对财务预算执行情况进行监督、检查、分析。

１．确定财务预算的目标。财务预算要以企业经营目标为前

提。企业经营目标包括:利润目标以及为实现这一目标的相关

目标,如销售收入目标、成本控制目标、费用控制目标等。对相

关的经营目标及财务预算指标,要进行综合分析及平衡。

３．汇总企业业务方面的预算。企业各部门编制的各项业务

预算,如销售预算,生产预算,成本费用预算,材料、低值易耗

品采购预算,直接人工预算等,是编制财务预算的重要依据。

在编制财务预算前,应将汇总的各项业务预算的数据及经济

指标,加以整理、分析,经相互勾稽确认后,作为财务预算各表的

有关预算数。

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,首先以销售预算的

销售收入为起点,以现金流量的平衡为条件,最终通过预算损

益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。财

务预算的一系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充,

形成了一个完整的体系。

二、财务预算表的编制

（一）预算损益表预算损益表综合反映企业在预算期间的收

入、成本费用及经营成果的情况。由于整个财务预算是以销

售收入为起点,因此,预算损益表中只有确定了销售收入,才能

进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算。销

售收入超过经营成本的部分称为毛利,销售毛利额高低,是企

业盈利的关键,企业经营费用、管理费用、财务费用的支ft,

利润的实现,都依赖于毛利。预算损益表的结构、数据来源及

平衡关系如下:

项目数据来源

Ａ销售收入销售预算及预测

Ｂ经营成本成本预算及预测

Ｃ毛利等于Ａ-Ｂ

Ｄ销售费用销售费用预算及预测

Ｅ管理费用管理费用预算及预测

Ｆ财务费用预算现金流量表中“发生筹资费用及偿付利息所

支付的现金”

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Ｉ所得税等于Ｈ×税率

Ｊ净利润等于Ｈ-Ｉ

（二）预算现金流量表

现金流量预算是以经营活动、投资活动、筹资活动产生的现

金流入及流ft量,反映企业预算期间现金流量的方向、规模和

结构。以现金流入、流ft的净值反映企业的支付能力和偿债能

力。通过编制现金流量预算,合理地安排、处理现金收支及资

金调度的业务,保证企业现金正常流转及相对平衡。

编制现金流量预算,以企业期初现金的结存额为基点,充分考

虑预算期间的现金收入,预计期末的理想现金结存额,确定预

算期间的现金支ft。相互的关系可用公式表示为:

期初现金结存额+预算期间的现金收入-预算

期末理想的现金结存余额＝预算期间的现金支ft

１．期初现金结存数据,来源于预算资产负债表货币资金的期

初数。

２．现金收入由以下三个方面组成:经营