- 1、本文档共94页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
目录
第一局部增值税相关知识……………1-16页
第二局部《财税2016年36号文》相关知识………17-46页
第三局部《“营改增”工作指导手册》相关知识…47-81页
第四局部《税务风险控制制度》相关知识…………82-94页
第一局部增值税相关知识
1.增值税的概念?
答:增值税是以商品〔含应税劳务、销售效劳、无形资产或者不动产〕在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务效劳中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没有增值不征税。
2.增值税的计税原理?
答:增值税是对商品生产、流通、劳务效劳中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
3.增值税的征税范围?
答:增值税的征收范围,包括销售和进口货物、提供给税劳务、销售效劳、无形资产或者不动产。其中建筑效劳,是指各类建筑物、构筑物及附属设施的建造、修缮、装饰。线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程效劳、安装效劳、修缮效劳、装饰效劳和其他建筑效劳。
4.增值税的纳税期限?
答:纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
5.增值税纳税地点有哪些?
答:(1)固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税;
(2)固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务,应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税;未开具证明的,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地的主管税务机关补征税款;
〔3〕非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。
〔4〕进口货物,应当向报关地海关申报纳税。
6.简述增值税税率与征收率?
答:〔1〕税率为17%:根本税率;
〔2〕税率为13%:粮食、食用植物油;图书、报纸和杂志;饲料、化肥、农药、农机、农膜;自来水、暖气、冷水、热水;煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;国务院规定的其他货物;
〔3〕税率为11%:提供交通运输、邮政、根底电信、建筑、不动产租赁效劳,销售不动产,转让土地使用权;
〔4〕税率为6%:金融效劳、现代效劳〔不动产租赁,有形动产租赁除外〕、生活效劳、增值电信、销售无形资产〔转让土地使用权除外〕;
〔5〕零税率:出口货物以及境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定;
〔6〕增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。
7.增值税的视同销售行为有哪些?
答:〔1〕将货物交付他人代销;
〔2〕销售代销货物;
〔3〕设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县〔市〕的除外;
〔4〕将自产或委托加工的货物用于非应税工程;
〔5〕将自产、委托加工或购置货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;
〔6〕将自产、委托加工或购置的货物分配给股东或投资者;
〔7〕将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费;
〔8〕将自产、委托加工或购置的货物无偿赠送他人。
8.税法规定对视同销售而无销售额需按什么顺序确定其销售额?
答:〔1〕按纳税人最近同类货物平均销售价格确定;
〔2〕按其他纳税人最近同类货物平均销售价格确定;
〔3〕按组成计税价格确定:组成计税价格=本钱*〔1+本钱利润率〕。
9.发生“视同销售”行为,何时确认纳税义务?
答:为货物转移的当天。
10.对视同销售货物组成计税价格的构成〔不征收消费税的工程〕?
答:组成计税价格=本钱*〔1+本钱利润率〕。
11.增值税的计税方法有哪些?
答:根据《营业税改征增值税试点实施方法》第十五条规定,增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般纳税人提供给税效劳适用一般计税方法计税,其中一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税效劳,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更;小规模纳税人提供给税效劳适用简易计税方法计税。
12.增值税一般计税方法,应纳税额的计算公式是什么?
答:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
13.什么是销项税额?
您可能关注的文档
- 西安交大数据挖掘第一次作业.doc
- 夕阳真美第一课时.ppt
- 大学生物化学核苷酸代谢.ppt
- 地铁安防系统的研究.ppt
- 圣视传媒被中央电视台影视节目制作战略合作伙伴关系.ppt
- 基层医生结核病防治课件.pptx
- 夏日女生服装搭配.pptx
- 夏商周政治制度.ppt
- 西餐师就业前景分析.docx
- 董事长办公室架构企划.doc
- 人教新目标版英语九年级 中考模拟学情评估(三)(含答案).pdf
- 上海市风华中学2024-2025学年高三上学期9月阶段测试英语试题(无答案).pdf
- 统编版2024-2025学年语文六年级上册期末检测卷(有答案).pdf
- 人教新目标版英语九年级第二学期全册学情评估(含答案).pdf
- 内蒙古自治区巴彦淖尔市杭锦后旗第六中学2024-2025学年八年级上学期阶段性测试历史试题(解析版).pdf
- 湖南省娄底市涟源市部分学校2024-2025学年高一上学期9月月考语文试题 Word版无答案.pdf
- 湖南省衡阳市常宁市2023-2024学年七年级上学期期末考试英语试题.pdf
- 湖南省娄底市涟源市部分学校2024-2025学年高一上学期9月月考语文试题 Word版含解析.pdf
- 江苏省泰州市姜堰区城西实验学校2024-2025学年部编版九年级上学期月考历史试卷(原卷版).pdf
- 内蒙古伊金霍洛旗2022-2023学年七年级上学期期末考试英语试题.pdf
最近下载
- 第十一单元第二十一节德彪西教学课件-2021-2022学年高中音乐人音版必修音乐鉴赏.pptx
- 人教中图版(2019)信息技术必修2 1.2 认识信息社会 教案(表格式).docx
- 高性能低表面处理环氧涂料的制备和性能研究.docx VIP
- 永临结合及转换方案-投标200页简易版.docx
- 【语文】人教部编版语文八年级上册:古诗文理解性默写(完整版).pdf VIP
- 基本乐理音程介绍PPT课件.pptx
- GB_T27065-2015_合格评定产品、过程和服务认证机构要求.doc
- 环氧改性有机硅树脂低表面能涂料的研制.doc VIP
- 0~3岁婴幼儿心理发展与教育(高职)全套教学课件.pptx
- 语文一年级上册核心素养教案全册.pdf VIP
文档评论(0)