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2024年税务师之税法一题库与答案
单选题(共45题)
1、关于增值税纳税人的规定,说法正确的是()。
A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的,以出租人为纳税人
B.报关进口货物,以进口货物的发货人为纳税人
C.境外单位在境内提供应税劳务,一律以购买者为纳税人
D.资管产品运营过程中发生的增值税行为,以资管产品管理人为纳税人
【答案】D
2、某生产企业为增值税小规模纳税人,2019年11月对部分资产盘点后进行处
理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入4.5万
元;销售两年前购入并使用过的小汽车1辆,取得含税收入7.8万元,该企业
以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税()万元。(假设小
规模纳税人没有放弃减税)
A.0.32
B.0.29
C.0.27
D.0.16
【答案】B
3、下列选项中,不属于土地增值税纳税义务人的是()。
A.转让国有土地使用权的外商投资企业
B.转让房屋的国家机关
C.合作建房后出售房产的合作企业
D.将办公楼用于出租的外商投资企业
【答案】D
4、(2016年)下列消费品,属于消费税征税范围的是()。
A.大客车
B.洗发水
C.合成宝石首饰
D.轮胎
【答案】C
5、某油田企业(增值税一般纳税人)2020年5月发生如下业务:(1)开采原
油8万吨,对外销售原油1.5万吨,其中包括三次采油的原油0.5万吨,原油
不含税销售单价3000元/吨。(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企
业,开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨;将上月自采原油30万吨用于
对外投资。(3)支付石油勘探服务费,取得增值税专用发票,注明税额68万
元;购买开采设备,取得增值税专用发票,注明税额1011.19万元。(4)承租
一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构。合同约定,租期
5年,不含税租金共计180万元,按年支付。本月支付1年租金,取得增值税
专用发票,注明金额36万元,税额3.24万元。(其他相关资料:原油资源税
税率6%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额)要
求:根据上述资料,回答下列问题。(1)业务(1)应纳资源税()万元。
A.180
B.243
C.270
D.189
【答案】B
6、某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资,双
方协议投资作价120000元/辆,将自产轿车3辆转作本企业固定资产,将自产
轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本
价为150000元/辆(不含增值税),该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销
售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。
A.45000
B.54000
C.252000
D.306000
【答案】B
7、2020年11月,甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并
销售,取得不含增值税价款150万元,该石油企业选择减征比例最高的税收优
惠政策执行,已知石油的资源税税率为6%,则甲石油企业当月应缴纳的资源
税为()万元。
A.9
B.6.3
C.7.2
D.4.5
【答案】B
8、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下经营业务:
A.0.04
B.0.06
C.1.56
D.1.6
【答案】B
9、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策,说法不正确的是()。
A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税
B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
D.关税的关税完税价格为实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费)
【答案】A
10、2010年6月某公路运输公司取得客运收入120万元,另收取超重运费2万
元;与甲水运公司共同承接一项运输业务,运输费用共计80万元,由该公路运
输公司代开发票,支付给甲水运公司运费24万元。2010年6月该公路运输公
司应纳营业税()万元。
A.5.28
B.5.34
C.6
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