内部控制学(内部控制原理)期末单元测验与答案.pdf

一、单选题

1、关于内部控制概念的理解，说法错误的是（）

A.内部控制是一种全程控制。

B.内部控制是一种全面控制。

C.内部控制对企业目标的实现是一种相对保证非绝对保证。

D.内部控制的主体主要是企业管理层。

正确答案：D

解析：D、内部控制是全面控制、全员控制和全程控制。

2、关于内部控制全面性原则的理解错误的是（）。

A.内部控制覆盖所有业务活动

B.内部控制涉及所有组织单元

C.内部控制的全程控制仅仅强调业务事项应该事前、事中和事后都需

要控制。

D.内部控制是一种全员控制

正确答案：C

解析：C、内部控制的全程控制从宏观视角理解是内部控制的实施

过程包括内部控制设计、执行和评价三个阶段，从微观视角理解是业

务活动应该强调事前、事中和事后全过程的控制。

3、关于内部控制适应性原则的说法正确是（）。

A.如果企业环境出现重大变化内部控制制度应进行修订

B.三重一大事项实行集体审批对所有企业都是一个标准

C.内部控制制度一经制定审批通过后就不可变动

D.内部控制制度的设计可以完全参考同行业标杆企业的做法

正确答案：A

解析：A、内部控制的适应性原则可以从两个方面理解：一是结合

实际，二是与时俱进。

4、内部控制的本质不包括（）。

A.激励

B.计划

C.制衡

D.监督

正确答案：B

解析：B、内部控制本质主要指制衡、监督和激励三个方面。

5、内部控制本质中，起到“不敢干”作用的是（）。

A.监督

B.激励

C.制衡

D.限制

正确答案：A

解析：A、内部控制三大本质功能作用各不相同，制衡起到“不能

干”的作用，监督起到“不敢干”的作用，激励起到“不想干”的作

用。

6、娃哈哈与达能产生纠纷案例直接涉及的是内部控制目标中的

（）。

A.经营目标

B.合规目标

C.报告目标

D.资产目标

正确答案：D

解析：D、娃哈哈与达能公司产生纠纷主要是因为娃哈哈商标的所

有权和使用权，涉及的是无形资产，与资产安全目标相关。

7、COSO《企业风险管理框架》报告与《内部控制整合框架》报告相

比，增加的目标类型是（）。

A.战略目标

B.经营目标

C.合规目标

D.报告目标

正确答案：A

解析：A、COSO《内部控制整合框架》报告首次明确提出内部控制

三大目标，即合规目标、报告目标和经营目标，《企业风险管理框架》

报告在三大目标的基础上，又增加了战略目标。

8、按照我国《企业内部控制基本规范》的规定，风险评估要素内容

中不包括（）。

A.风险分析

B.控制方法

C.事项识别

D.风险应对

正确答案：B

解析：B、风险评估要素包括目标设定、事项识别、风险分析和风

险应对四个步骤，控制方法就是控制活动，属于内部控制五要素中的

另一个要素。

9、下列行为，属于内部控制设计局限性的是（）。

A.例外事项

B.人为错误

C.越权操作

D.串通合谋

正确答案：A

解析：A、内部控制设计局限性典型的表现就是成本限制和例外事

项。

10、下列行为，属于内部控制执行局限性的是（）。

A.例外事项

B.越权操作

C.成本限制

D.双重确认

正确答案：B

解析：B、内部控制执行局限性的典型表现主要包括串通合谋、越

权操作、人为错误。

二、多选题

1、下列关于内部控制概念的说法中，正确的有（）。

A.内部控制是一种全面控制。

B.内部控制对目标的实现只能提供合理保证。

C.内部控制是一种全员控制。

D.内部控制是一种全程控制。

正确答案：A、B、C、D

解析：