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財務分析
10.1.1財務分析的概念及作用基礎財務效益與費用估算和輔助報表編制財務報表計算財務分析指標考察專案的盈利能力、償債能力和財務生存能力判斷財務可行性明確專案對財務主體的價值以及對投資者的貢獻為投資決策、融資決策以及銀行審貸提供依據財務分析概念
財務分析的作用財務分析是投資決策的重要組成部分財務分析是投資決策的重要決策依據
10.1.2財務分析的目標目標盈利能力償債能力財務生存能力動態指標靜態指標利息備付率償債備付率借款償還期資產負債率財務可持續性
盈利能力動態指標淨現值內部收益率靜態指標投資回收期投資收益率總投資收益率資本金淨利潤率
償債能力利息備付率償債備付率借款償還期資產負債率
財務生存能力在專案運營期間，確保從各項經濟活動中得到足夠的淨現金流量是專案能夠持續生存的條件。編制財務計畫現金流量表分析專案是否有足夠的淨現金流量維持正常運營
10.1.3財務分析的內容財務分析的內容應根據專案的性質和目標確定經營性專案非經營性專案編制財務分析報表，計算財務指標，分析專案的盈利能力、償債能力和財務生存能力，判斷專案的財務可行性應主要分析財務生存能力
10.1.4財務分析的程式得出財務分析結論財務效益與費用數據的準備編制財務分析基本報表計算與分析財務效益指標進行不確定性分析與風險分析
10.1.5財務分析的價格體系財務分析涉及的價格體系財務分析涉及的價格體系有三種，即固定價格體系、實價體系和時價體系。相應涉及三種價格，即基價、實價和時價。
財務分析的取價原則財務分析應採用預測價格現金流量分析原則上應採用實價體系償債能力分析原則上應採用時價體系對財務分析採用價格體系的簡化
10.2財務分析報表的編制10.2.1現金流量表10.2.2利潤表10.2.3財務計畫現金流量表10.2.4資產負債表10.2.5財務報表之間的相互關係
10.2.1現金流量表現金流量現金流入現金流出項目流出流出流入流入
計算期現金流量表的概念現金流量表的作用現金流入現金流出淨現金流量計算分析指標對不同目標的分析
現金流量表的構成專案投資現金流量表專案資本金現金流量表投資各方現金流量表融資前分析融資後分析
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