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《经济法基础》第四次习题（附答案解析）

一、单项选择题（每小题1分，共40分）

1、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，

税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可

以延长到（）。

A、5年

B、6年

C、8年

D、10年

【参考答案】：A

【解析】：本题考核税款的追征期。根据《税收征收管理法》的

规定，税款追征期最长不超过5年

2、根据《企业所得税法》的规定，纳税人在我国境内的公益性捐

赠支出，可以（）。

A、在税前全额扣除

B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除

C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除

D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除

【参考答案】：C

【解析】：本题考核企业所得税前捐赠扣除的规定。企业发生的

公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税

所得额时扣除。

3、下列对法所作的分类中，以法的的空间效力。时间效力或对人

的效力进行分类的是（）。

A、成文法和不成文法

B、根本法和普通法

C、一般法和特别法

D、实体法和程序法

【参考答案】：C

【解析】：一般法和特别法是根据法的空间效力。时间效力或对

人的效力所作的分类。

4、对内部会计监督实施情况承担最终责任的是（）。

A、会计机构

B、审计机关

C、单位负责人

D、会计机构负责人

【参考答案】：C

【解析】：对内部会计监督实施情况承担最终责任的是单位负责

人而不是会计机构负责人。

5、王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用

个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个

人所得税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所

得税额为（）元。

A、2688

B、2880

C、3840

D、4800

【参考答案】：B

【解析】：20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-

800)×20%=2240+640=2880(元)

6、某纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款20万元，税务机关对

其处理为（）。

A、三年内可以要求补征

B、三年内可以追征

C、三年至十年内追征

D、无限期追征

【参考答案】：D

【解析】：纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款的，属《征管法》

中偷税行为；因偷税未缴或少缴税款的，税务机关呵无限期追征。

7、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营

业税依据的是（）。

A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额

B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

C、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用

D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的

各项费用

【参考答案】：D

【解析】：本题考核营业税计税依据。(1)建筑业的总承包人将工

程承包或者分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人或转包人

价款后的余额作为营业税的计税依据；(2)非金融机构买卖外汇，不征

收营业税；(3)旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去

替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额

计征营业税。

8、根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，

适用的企业所得税税率是（）。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

【参考答案】：B

【解析】：本题考核企业所得税税率。高新技术企业属于国家需

要重点扶持的企业，减按15%的税率征收企业所得税。