税务师考试《税法一》试卷及答案指导(2025年).docxVIP

2025年税务师考试《税法一》复习试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A、销售货物

B、提供加工、修理修配劳务

C、销售不动产

D、销售无形资产

2、某企业2023年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为16万元。当月该企业销售产品一批，取得的含税销售额为200万元。该企业当月应缴纳的增值税额为：

A、20万元

B、24万元

C、32万元

D、36万元

3、某企业为增值税一般纳税人，2023年6月发生以下业务：

（1）销售货物取得不含税销售额200万元；

（2）购进原材料取得增值税专用发票注明的增值税进项税额30万元；

（3）购进固定资产取得增值税专用发票注明的增值税进项税额40万元。

该企业6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.12

B.22

C.32

D.42

4、某企业为小规模纳税人，2023年7月发生以下业务：

（1）销售货物取得含税销售额100万元；

（2）购进原材料取得增值税专用发票注明的增值税进项税额8万元。

该企业7月份应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.3

B.4

C.5

D.7

5、某企业2023年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入总额为1500万元，销售成本为800万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元，营业外收入为50万元，营业外支出为10万元。该企业当年实际发生的广告费和业务宣传费为80万元。根据我国相关税收法律法规，该企业当年准予在税前扣除的广告费和业务宣传费限额为多少万元？

A.80万元

B.50万元

C.100万元

D.150万元

6、某企业2023年度购买国产设备投资额为500万元，根据我国相关税收优惠政策，该企业可享受的税收抵免额为多少万元？

A.50万元

B.70万元

C.100万元

D.120万元

7、题干：根据《企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A、销售货物收入

B、提供劳务收入

C、转让财产收入

D、接受捐赠收入

8、题干：下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A、小规模纳税人不能开具增值税专用发票

B、一般纳税人可以自行开具增值税专用发票

C、增值税专用发票由纳税人自行打印

D、一般纳税人不能开具增值税专用发票

9、某企业为增值税一般纳税人，2022年11月购进一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款为200万元，增值税税额为34万元。该设备当月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2022年12月该企业计算应纳增值税时，该设备应计提的折旧额为（）万元。

A.40

B.50

C.60

D.80

11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

13、根据《企业所得税法》规定，下列哪项不属于企业的应纳税所得额？

A.销售收入

B.资产处置收入

C.利息收入

D.税收返还

15、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.销售不动产

C.提供加工修理修配劳务

D.销售无形资产

17、某企业2021年度会计利润为1000万元，其中工资薪金支出600万元，福利费支出70万元，教育经费支出50万元，业务招待费支出30万元，折旧费支出100万元。假设该企业无其他纳税调整事项，下列关于该企业2021年度企业所得税税前扣除的说法正确的是（）。

A.工资薪金支出可以在税前据实扣除

B.福利费支出可以在税前据实扣除

C.教育经费支出可以在税前据实扣除

D.业务招待费支出可以在税前据实扣除

19、某企业为增值税一般纳税人，2022年6月购入一台机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2023年该企业应计入当期损益的折旧费用为（）万元。

A.20

B.19.6

C.18

D.17

21、某企业2023年度会计利润为100万元，其中：销售（营业）收入为800万元，销售（营业）成本为500万元，销售（营业）费用为20万元，管理费用为10万元，财务费用为5万元，营业外收入为15万元，营业外支出为5万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。

A.100

B.100-15+5

C.100+15-5

D.800-500-20-10-5-15

23、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的