- 1、本文档共5页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
初级审计师《理论与实务》考试真题及答案(4)
案例二
(一)资料
2014年3月,某审计组对乙公司2013年度的财务收支进行了审
计。乙公司主要从事钢材产品的加工和贸易业务。有关审计的情况和
资料如下:
1.为了检查乙公司生产和存货业务循环内部控制的有效性,审计
组准备实施如下审计程序:
(1)检查生产通知单是否连续编号;
(2)检查永续盘存记录是否由财会部门负责;
(3)抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准;
(4)抽查乙公司若干月份的存货盘点记录。
2.经审计组确认,乙公司2013年产成品发运单的最后一个顺序编
号是8498。在检查主营业务收人相关账簿与凭证时,审计组发现下列
情况:
(1)编号为8478的发运单于2013年入账;
(2)编号为8513的发运单于2013年入账;
(3)编号为8512的发运单于2014年入账;
(4)编号为8486的发运单于2014年人账。
3.在对产品成本的审查中,审计人员注意到2013年末原材料明细
账显示,螺纹钢数量为零,而金额为红字1350万元。
4.审计组发现,乙公司仓库中存放着以下类型的存货:
(1)第三方寄销的镀锌板;
(2)来料加工的电工钢;
(3)已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢;
(4)已验收入库但尚未付款的螺纹钢。
5.根据审计人员以往的经验,某些大型贸易企业会通过产品循环
销售的手法虚增销售业绩,即在产品实物不转移的情况下,将货物销
售给客户后再进行回购,为避免过高税费支出,其出售与回购的价格
差异较小。审计组决定将该问题列为审计重点。
(二)要求:根据上述材料,为下列问题从备选答案中选出正确的答
案。
56.“资料1”中,在所列示的审计程序中,合理的有:
A.检查生产通知单是否连续编号
B.检查永续盘存记录是否由财会部门负责
C.抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准
D.抽查乙公司若干月份的存货盘点记录
57.“资料2”中,审计人员认为主营业务收入存在错报风险的情
况有:
A.编号为8478的发运单于2013年人账
B.编号为8513的发运单于2013年人账
C.编号为8512的发运单于2014年人账
D.编号为8486的发运单于2014年人账
58.“资料3”中,审计组认为可能的原因是:
A.领用原材料尚未入账
B.购入原材料尚未入账
C.原材料未入库即领用
D.多结转了原材料成本
59.“资料4”中,审计人员认为存放在乙公司仓库中的下列存货,
所有权不属于乙公司的有:
A.第三方寄销的镀锌板
B.来料加工的电工钢
C.已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢
D.已验收入库但尚未付款的螺纹钢
60.“资料5”中,为了查找产品销售业务真实性方面的疑点,审
计人员下一步可以采用的审计程序有:
A.追踪产品发运单审查货物是否发出
B.对比筛选既是供应商又是销货客户的单位
C.分析比较产品销售与采购价格差异较小的批次
D.分析比较产品增值税销项税额与进项税额差异较小的批次
【答案】
案例二
56.ABCD57.BD58.D59.ABC60.ABCD
案例三
(一)资料
2014年2月初,某审计组对丙公司2013年度财务收支进行审计。
有关货币资金业务
审计的情况和资料如下:
1.审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审
计目标做出安排,部分摘录如下:
(1)运用分析程序,检查银行存款期末余额的总体合理性;
(2)抽查现金日记账并追查至原始凭证,检查现金收支业务记录的
完整性;
(3)查验收款凭证、付款凭证是否连续编号,检查收付款业务授权
控制的有效性;
(4)函证银行存款账户,检查银行存款的真实性。
2.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程
文档评论(0)