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2024年CPA《税法》

模拟试题1（含答案）

税法模拟试题1

一、单项选择题

1、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。

A、有权要求税务机关对企业的情况保密

B、依法享有申请减税、免税、退税的权利

C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利

D、负责税收征收管理工作

正确答案：D

答案解析

选项D：属于税务机关的职权。

2、以下关于无偿转让股票的增值税政策，正确的是（）。

A、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税

B、纳税人无偿转让股票，免征增值税

C、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的市场价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税

D、在转入方将股票再转让时，以取得时的市场价格为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税

正确答案：A

答案解析

选项BC：纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税；

选项D：在转入方将股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。

3、A企业为增值税一般纳税人，主营活动板房的生产与安装业务，2023年10月销售活动板房，收取不含税价款

40万元，同时负责上述活动板房的安装，单独收取不含税安装费6万元。针对上述业务，2023年10月，A企业确

认的增值税销项税额是（）万元。

A、3

1

B、6

C、5.74

D、5

正确答案：C

答案解析

纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的

销售额，分别适用不同的税率或者征收率。应确认的增值税销项税额=40×13%+6×9%=5.74（万元）。

4、下列关于出口业务增值税政策的表述，正确的是（）。

A、境内的单位向境外单位提供完全在境外消费的研发服务，适用免税政策

B、境内的单位在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务，适用增值税征税政策

C、出口企业出口动漫软件，适用增值税免征政策

D、进料加工复出口的货物，适用增值税免税不退税政策

正确答案：C

答案解析

选项A：境内的单位向境外单位提供完全在境外消费的研发服务，适用零税率；选项B：境内的单位和个人在境外

提供的广播影视节目（作品）的播映服务，免征增值税；选项D：进料加工复出口的货物，适用增值税免税并退税

政策。

5、下列应税消费品中不属于在零售环节缴纳消费税的是（）。

A、镀金首饰

B、银基合金首饰

C、铂金首饰

D、银基合金的镶嵌首饰

正确答案：A

答案解析

选项A：镀金首饰在生产环节缴纳消费税。

2

6、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟600箱，支付不含税金额600万元。2024年1月将购进

的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入256万元；剩余400箱销售给位于B地的零售单

位，取得不含税销售收入528万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。

A、101.24

B、68.08

C、35.24

D、0

正确答案：B

答案解析

烟草批发企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位，烟草批发企业要缴纳一道批发环节的消费税，适用的税率为

11%加0.005元/支。批发企业销售给其他批发企业不征收消费税，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节

的消费税税款。应缴纳的消费税=528×11%+400×250×200×0.005÷10000=68.08（万元）。

7、某市税务分局对辖区内一家企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴增值税58万元，按相关执法程序对该企

业作出补缴增值税、城建税并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。该企业于当日接

受了税务机关的处罚，补缴的增值税、城建税及滞纳金、罚款合计为（）元（不考虑教育费附加和地方教育附

加）。

A、1215100

B、12