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企业内控知识竞赛试题

一、第1-70题为选择题

1、关于信息系统内部控制，以下做法错误的有

A.负责SAP系统上线的参谋和人员保存了后台操作的权限，便于及时解决问题

B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进展验收测试，确保符合需求方的要求

C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管

D.为了保证业务正常进展，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作

2、以下关于上市公司分类分批实施企业内部控制标准体系的要求，正确的有

A.中央和地方国有控股上市公司，应于2021全面实施企业内部控制标准体系，并在披露2021公司报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价汇报以及注册会计师出具的财务汇报内部控制审计汇报

B.非国有控股主板上市公司，且于202112月31日公司总市值在50亿元以上，同时2021至2021平均净利润在3000万元以上的，应在披露2021公司报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价汇报以及注册会计师出具的财务汇报内部控制审计汇报

C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2021公司报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价汇报以及注册会计师出具的财务汇报内部控制审计汇报

D.新上市的主板上市公司应于上市当开场建立内控体系，并在上市的下一度报披露的同时，披露内部控制自我评价汇报和审计汇报

3、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据及控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。以下各项因素中，影响及某项控制相关的风险的包括

4、建立健全和有效实施内部控制是的责任

5、以下有关企业内部控制信息及沟通要素的表述中，正确的有

A.内部控制信息及沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息

B.信息系统生成及控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能

C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中

6、公开发行证券的公司在度汇报中应披露的财务汇报内部控制信息包括

7、关于企业担保业务内部控制，以下说法正确的有

A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进展审批，不得超越权限审批

B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务

C.企业为关联方提供担保的，及关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估及审批环节应当回避

D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估及审批程序

8、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，以下说法正确的有

B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序

C.针对同一被审计单位同一控制，每的测试程序应当一样

D.及检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高

9、企业编制、对外提供和分析利用财务汇报，应当关注的风险有

A.编制财务汇报违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承当法律责任和声誉受损

B.提供虚假财务汇报，误导财务汇报使用者，造成决策失误，干扰市场秩序

C.不能有效利用财务汇报，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控

10、关于工程立项内部控制，以下说法正确的有

B.工程工程可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展

C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究汇报进展评审，出具评审意见

D.企业应当按照规定的权限和程序对工程工程进展决策，决策过程应有完整的书面记录

11、关于企业预算管理内部控制，以下做法正确的有

C.对于工程工程、对外投融资等重大预算工程，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控

D.为了严密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序

12、以下选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有

13、以下有关企业内部控制的表述中，正确的有

D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为

14、以下情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务汇报内部控制存在重大缺陷的迹象的有

B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报

C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报

15、以下及业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有

A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败

B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失

D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷

16、关于美国科索委员会发布的内部控制——整合框架和企业风险管理——整合框架之间的关系，以下说法正确的有